수입은 현금과 발생주의 구성 요소로 분해 될 수 있습니다. 발생주의 구성 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생주의 구성 요소가 더 높은 수익은 발생주의 구성 요소가 더 작은 수익보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 구성 요소는 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야합니다.

대차대조표 기반 발생률
현금 흐름표 기반 발생률

Schlumberger Ltd., 총 발생액의 대차 대조표 계산

US$ (백만)

	2023. 12. 31.	2022. 12. 31.	2021. 12. 31.	2020. 12. 31.	2019. 12. 31.
운영 자산
총 자산	47,957)	43,135)	41,511)	42,434)	56,312)
덜: 현금	2,900)	1,655)	1,757)	844)	1,137)
덜: 단기 투자	1,089)	1,239)	1,382)	2,162)	1,030)
운영 자산	43,968)	40,241)	38,372)	39,428)	54,145)
영업 부채
총 부채	26,598)	25,146)	26,225)	29,945)	32,136)
덜: 단기 차입 및 장기 부채의 유동 부분	1,123)	1,632)	909)	850)	524)
덜: 장기 부채(유동 부분 제외)	10,842)	10,594)	13,286)	16,036)	14,770)
영업 부채	14,633)	12,920)	12,030)	13,059)	16,842)

순영업자산¹	29,335)	27,321)	26,342)	26,369)	37,303)
대차대조표 기반 총 발생액²	2,014)	979)	(27)	(10,934)	—)
재무 비율
대차대조표 기반 발생률³	7.11%	3.65%	-0.10%	-34.34%	—
벤치 마크
대차대조표 기반 발생률산업
에너지	4.31%	0.22%	-2.56%	-7.65%	—

보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31).

¹ 2023 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업 부채
= 43,968 – 14,633 = 29,335

² 2023 계산
대차대조표 기반 총 발생액 = 순영업자산₂₀₂₃ – 순영업자산₂₀₂₂
= 29,335 – 27,321 = 2,014

³ 2023 계산
대차대조표 기반 발생률 = 100 × 대차대조표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × 2,014 ÷ [(29,335 + 27,321) ÷ 2] = 7.11%

재무 비율	묘사	회사 소개
대차대조표 기반 발생률	비율은 대차대조표 기반 총 발생액을 평균 순영업자산으로 나누어 구합니다.	Schlumberger Ltd.는 대차대조표 기준 발생주의 비율을 사용하여 2022년부터 2023년까지 수익의 질을 악화시켰습니다.

Schlumberger Ltd., 현금 흐름표 총 발생액의 계산

US$ (백만)

	2023. 12. 31.	2022. 12. 31.	2021. 12. 31.	2020. 12. 31.	2019. 12. 31.
SLB에 귀속되는 순이익(손실)	4,203)	3,441)	1,881)	(10,518)	(10,137)
덜: 영업 활동으로 제공되는 순 현금	6,637)	3,720)	4,651)	2,944)	5,431)
덜: 투자 활동에 사용되는 순현금	(2,783)	(1,388)	(919)	(2,353)	(2,011)
현금 흐름표 기반 총 발생액	349)	1,109)	(1,851)	(11,109)	(13,557)
재무 비율
현금 흐름표 기반 발생률¹	1.23%	4.13%	-7.02%	-34.89%	—
벤치 마크
현금 흐름표 기반 발생률산업
에너지	0.62%	-1.25%	-4.41%	-10.74%	—

보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31).

¹ 2023 계산
현금 흐름표 기반 발생률 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × 349 ÷ [(29,335 + 27,321) ÷ 2] = 1.23%

재무 비율	묘사	회사 소개
현금 흐름표 기반 발생률	비율은 현금 흐름표 기반 총 발생액을 평균 순 영업 자산으로 나누어 구합니다.	Schlumberger Ltd.는 현금 흐름표 기반 발생 비율을 사용하여 2022년부터 2023년까지 수익의 질을 개선했습니다.

Schlumberger Ltd. (NYSE:SLB)

재무 보고 품질: 총 발생액

대차대조표 기반 발생률

현금 흐름표 기반 발생률