재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Schlumberger Ltd., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31).
1 2024 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2024 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2024 – 순영업자산2023
= – =
3 2024 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2021년 12월 31일 263억 4,200만 달러에서 2024년 12월 31일 297억 5,500만 달러로 증가했습니다. 이러한 증가는 전반적인 자산 규모의 확대를 나타냅니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 2021년에 상당한 손실을 기록했으나, 이후 2022년과 2023년에는 긍정적인 수치로 전환되었습니다. 2021년에는 -279억 7,900만 달러의 손실을 보였지만, 2022년에는 20억 1,400만 달러, 2023년에는 42억 달러의 이익을 기록했습니다. 2024년에는 이익 규모가 감소하여 42억 달러를 기록했습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 2021년에 -0.1%로 매우 낮은 수준이었으나, 2022년에는 3.65%로 크게 상승했습니다. 2023년에는 7.11%로 더욱 증가하여 높은 발생 비율을 보였습니다. 그러나 2024년에는 1.42%로 감소하여 발생 비율 증가세가 둔화되었음을 시사합니다. 발생 비율의 변동은 자산의 효율적인 활용 및 수익 창출 능력의 변화를 반영할 수 있습니다.
전반적으로 순영업자산은 꾸준히 증가하고 있으며, 대차대조표 기반 집계 발생액은 손실에서 이익으로 전환되었으나, 최근에는 이익 증가세가 둔화되는 경향을 보입니다. 대차대조표 기반 발생 비율은 2023년까지 증가했으나, 2024년에는 감소했습니다. 이러한 추세는 자산 관리 및 수익 창출 전략의 변화를 나타낼 수 있습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Schlumberger Ltd., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| SLB에 귀속되는 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 에너지 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31).
1 2024 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2021년 12월 31일 263억 4,200만 달러에서 2024년 12월 31일 297억 5,500만 달러로 증가했습니다. 증가율은 2021년에서 2022년 사이에 3.7%, 2022년에서 2023년 사이에 7.3%, 그리고 2023년에서 2024년 사이에 1.4%로 나타났습니다. 증가율은 점차 둔화되는 경향을 보입니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 컸습니다. 2021년에는 -18억 5,100만 달러의 적자를 기록했지만, 2022년에는 11억 900만 달러의 흑자로 전환되었습니다. 2023년에는 3억 4,900만 달러로 감소했다가 2024년에는 다시 10억 400만 달러로 증가했습니다. 전반적으로 흑자 규모는 2022년과 2024년에 비교적 높게 나타났습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변화를 순영업자산 대비 비율로 나타냅니다. 2021년에는 -7.02%를 기록하며 순자산 감소에 기여했습니다. 2022년에는 4.13%로 긍정적인 영향을 미쳤고, 2023년에는 1.23%로 감소했습니다. 2024년에는 3.4%로 다시 증가하여 순자산 증가에 기여했습니다. 발생 비율은 2021년의 마이너스 값을 제외하고는 전반적으로 낮은 수준을 유지하고 있습니다.
- 순영업자산
- 꾸준히 증가하는 추세이지만, 증가율은 점차 둔화되고 있습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 변동성이 크며, 2021년 적자에서 2022년과 2024년 흑자로 전환되었습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 2021년 마이너스 값을 제외하고는 낮은 수준을 유지하고 있으며, 순자산 증가에 기여하는 경향을 보입니다.