재무 보고 품질: 총 발생액
수입은 현금과 발생주의 구성 요소로 분해 될 수 있습니다. 발생주의 구성 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생주의 구성 요소가 더 높은 수익은 발생주의 구성 요소가 더 작은 수익보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 구성 요소는 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야합니다.
대차대조표 기반 발생률
BP PLC, 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ (백만)
| 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | 2011. 12. 31. | 2010. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | 284,305) | 305,690) | 300,193) | 293,068) | 272,262) | |
| 덜: 기타 투자 | 329) | 467) | 319) | 288) | 1,532) | |
| 덜: 현금 및 현금성 자산(cash equivalents) | 29,763) | 22,520) | 19,548) | 14,067) | 18,556) | |
| 운영 자산 | 254,213) | 282,703) | 280,326) | 278,713) | 252,174) | |
| 영업 부채 | ||||||
| 총 부채 | 171,663) | 175,283) | 180,573) | 180,586) | 176,371) | |
| 덜: 경상 금융 부채 | 6,877) | 7,381) | 10,030) | 9,044) | 14,626) | |
| 덜: 비유동 금융 부채 | 45,977) | 40,811) | 38,767) | 35,169) | 30,710) | |
| 영업 부채 | 118,809) | 127,091) | 131,776) | 136,373) | 131,035) | |
| 순영업자산1 | 135,404) | 155,612) | 148,550) | 142,340) | 121,139) | |
| 대차대조표 기반 총 발생액2 | (20,208) | 7,062) | 6,210) | 21,201) | —) | |
| 재무 비율 | ||||||
| 대차대조표 기반 발생률3 | -13.89% | 4.64% | 4.27% | 16.09% | — | |
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기반 발생률경쟁자4 | ||||||
| Chevron Corp. | — | — | — | — | — | |
| ConocoPhillips | — | — | — | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | — | — | — | — | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Valero Energy Corp. | — | — | — | — | — | |
보고서 기준: 20-F (보고 날짜: 2014-12-31), 20-F (보고 날짜: 2013-12-31), 20-F (보고 날짜: 2012-12-31), 20-F (보고 날짜: 2011-12-31), 20-F (보고 날짜: 2010-12-31).
1 2014 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업 부채
= 254,213 – 118,809 = 135,404
2 2014 계산
대차대조표 기반 총 발생액 = 순영업자산2014 – 순영업자산2013
= 135,404 – 155,612 = -20,208
3 2014 계산
대차대조표 기반 발생률 = 100 × 대차대조표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × -20,208 ÷ [(135,404 + 155,612) ÷ 2] = -13.89%
4 경쟁사 이름을 클릭하면 계산을 볼 수 있습니다.
| 재무 비율 | 묘사 | 회사 소개 |
|---|---|---|
| 대차대조표 기반 발생률 | 비율은 대차대조표 기반 총 발생액을 평균 순영업자산으로 나누어 구합니다. | 대차대조표 기반 발생률을 사용하여 BP PLC는 2013년부터 2014년까지 수익 품질을 악화시켰습니다. |
현금 흐름표 기반 발생률
BP PLC, 현금 흐름표 총 발생액의 계산
US$ (백만)
| 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | 2011. 12. 31. | 2010. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BP 주주에게 귀속되는 연도의 손익 | 3,780) | 23,451) | 11,582) | 25,700) | (3,719) | |
| 덜: 영업 활동으로 제공되는 순 현금 | 32,754) | 21,100) | 20,397) | 22,154) | 13,616) | |
| 덜: 투자 활동에 사용되는 순현금 | (19,574) | (7,855) | (12,962) | (26,633) | (3,960) | |
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | (9,400) | 10,206) | 4,147) | 30,179) | (13,375) | |
| 재무 비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생률1 | -6.46% | 6.71% | 2.85% | 22.91% | — | |
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생률경쟁자2 | ||||||
| Chevron Corp. | — | — | — | — | — | |
| ConocoPhillips | — | — | — | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | — | — | — | — | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Valero Energy Corp. | — | — | — | — | — | |
보고서 기준: 20-F (보고 날짜: 2014-12-31), 20-F (보고 날짜: 2013-12-31), 20-F (보고 날짜: 2012-12-31), 20-F (보고 날짜: 2011-12-31), 20-F (보고 날짜: 2010-12-31).
1 2014 계산
현금 흐름표 기반 발생률 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × -9,400 ÷ [(135,404 + 155,612) ÷ 2] = -6.46%
2 경쟁사 이름을 클릭하면 계산을 볼 수 있습니다.
| 재무 비율 | 묘사 | 회사 소개 |
|---|---|---|
| 현금 흐름표 기반 발생률 | 비율은 현금 흐름표 기반 총 발생액을 평균 순 영업 자산으로 나누어 구합니다. | BP PLC는 현금 흐름표 기반 발생주의 비율을 사용하여 2013년부터 2014년까지 수익 품질을 개선했습니다. |