재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Chevron Corp., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 정기 예금 | ||||||
| 덜: 유가증권 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기 부채 | ||||||
| 덜: 장기 부채(1년 이내 만기 부채 제외) | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 오일, 가스 및 소모성 연료 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 에너지 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2025 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2025 – 순영업자산2024
= – =
3 2025 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였습니다. 2022년 말 1,656억 8천만 달러에서 2023년 말에는 1,745억 4천만 달러로 증가했습니다. 2024년에는 소폭 감소하여 1,709억 1천만 달러를 기록했지만, 2025년에는 2,266억 3천만 달러로 크게 증가했습니다. 이러한 증가는 자산 규모의 확장 또는 자산 활용도의 개선을 시사할 수 있습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 변동성이 컸습니다. 2022년에는 46억 8,862만 달러를 기록했지만, 2023년에는 -36억 2,900만 달러로 감소하여 음수 값을 나타냈습니다. 2024년에는 557억 2,400만 달러로 크게 반등했습니다. 이러한 변동성은 회계상의 조정이나 일회성 사건의 영향을 반영할 수 있습니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율
- 대차대조표 기반 발생 비율은 대차대조표 기반 집계 발생액의 상대적 크기를 나타냅니다. 2022년에는 0.03%로 매우 낮았지만, 2023년에는 5.21%로 크게 증가했습니다. 2024년에는 -2.1%로 감소하여 음수 값을 나타냈으며, 2025년에는 28.03%로 급증했습니다. 발생 비율의 급격한 변화는 순영업자산의 변화에 비해 대차대조표 기반 집계 발생액이 크게 변동했음을 의미합니다. 특히 2025년의 높은 발생 비율은 순영업자산 증가에 비해 대차대조표 기반 집계 발생액이 상당히 크게 증가했음을 시사합니다.
전반적으로 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였지만, 대차대조표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 상당한 변동성을 보였습니다. 이러한 변동성은 회계 정책의 변경, 자산의 처분 또는 취득, 또는 기타 비경상적인 사건의 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 이러한 추세를 보다 정확하게 이해하기 위해서는 추가적인 분석이 필요합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Chevron Corp., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 셰브론 코퍼레이션에 귀속된 순이익 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 오일, 가스 및 소모성 연료 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 에너지 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 4년 동안의 주요 재무 지표 변화를 보여줍니다. 전반적으로 순영업자산은 증가 추세를 보이고 있지만, 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성을 나타냅니다.
- 순영업자산
- 순영업자산은 2022년 165,680백만 달러에서 2023년 174,542백만 달러로 증가했습니다. 2024년에는 소폭 감소하여 170,913백만 달러를 기록했지만, 2025년에는 226,637백만 달러로 크게 증가했습니다. 이는 자산 규모가 꾸준히 확장되고 있음을 시사합니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 2022년 -2,029백만 달러, 2023년 992백만 달러로 전환되어 긍정적인 흐름을 보였습니다. 그러나 2024년에는 -4,895백만 달러로 다시 감소했고, 2025년에는 -5,729백만 달러로 더욱 감소했습니다. 이러한 변동성은 현금 흐름의 안정성이 낮아지고 있음을 나타낼 수 있습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 현금흐름표 기반 발생 비율은 2022년 -1.22%에서 2023년 0.58%로 개선되었지만, 2024년에는 -2.83%로 하락했고, 2025년에는 -2.88%로 더욱 악화되었습니다. 이 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름의 상대적인 크기를 나타내며, 비율이 음수라는 점은 현금 흐름이 순영업자산 증가를 따라가지 못하고 있음을 의미합니다. 특히 2024년과 2025년의 감소 추세는 우려스러운 신호일 수 있습니다.
종합적으로 볼 때, 순영업자산은 꾸준히 증가하고 있지만, 현금 흐름표 기반 지표들은 불안정한 모습을 보이고 있습니다. 특히 현금 흐름표 기반 발생액과 발생 비율의 감소는 자산 증가에 대한 현금 창출 능력의 약화를 시사하며, 향후 현금 흐름 관리에 대한 주의가 필요합니다.