수입은 현금과 발생주의 구성 요소로 분해 될 수 있습니다. 발생주의 구성 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생주의 구성 요소가 더 높은 수익은 발생주의 구성 요소가 더 작은 수익보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 구성 요소는 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야합니다.

대차대조표 기반 발생률
현금 흐름표 기반 발생률

Linde plc, 총 발생액의 대차 대조표 계산

US$ (백만)

	2023. 12. 31.	2022. 12. 31.	2021. 12. 31.	2020. 12. 31.	2019. 12. 31.
운영 자산
총 자산	80,811)	79,658)	81,605)	88,229)	86,612)
덜: 현금 및 현금성 자산(cash equivalents)	4,664)	5,436)	2,823)	3,754)	2,700)
운영 자산	76,147)	74,222)	78,782)	84,475)	83,912)
영업 부채
총 부채	39,716)	38,271)	36,164)	38,647)	34,977)
덜: 단기 부채	4,713)	4,117)	1,163)	3,251)	1,732)
덜: 장기 부채의 현재 부분	1,263)	1,599)	1,709)	751)	1,531)
덜: 유동 금융 리스 부채	50)	42)	47)	38)	—)
덜: 장기 부채(유동 부분 제외)	13,397)	12,198)	11,335)	12,152)	10,693)
덜: 장기 금융 리스 부채	143)	114)	129)	125)	—)
영업 부채	20,150)	20,201)	21,781)	22,330)	21,021)

순영업자산¹	55,997)	54,021)	57,001)	62,145)	62,891)
대차대조표 기반 총 발생액²	1,976)	(2,980)	(5,144)	(746)	—)
재무 비율
대차대조표 기반 발생률³	3.59%	-5.37%	-8.63%	-1.19%	—
벤치 마크
대차대조표 기반 발생률산업
자료	6.56%	-0.18%	-6.50%	-1.46%	—

보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31).

¹ 2023 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업 부채
= 76,147 – 20,150 = 55,997

² 2023 계산
대차대조표 기반 총 발생액 = 순영업자산₂₀₂₃ – 순영업자산₂₀₂₂
= 55,997 – 54,021 = 1,976

³ 2023 계산
대차대조표 기반 발생률 = 100 × 대차대조표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × 1,976 ÷ [(55,997 + 54,021) ÷ 2] = 3.59%

재무 비율	묘사	회사 소개
대차대조표 기반 발생률	비율은 대차대조표 기반 총 발생액을 평균 순영업자산으로 나누어 구합니다.	Linde plc는 대차대조표 기준 발생주의 비율을 사용하여 2022년부터 2023년까지 수익의 질을 개선했습니다.

Linde plc, 현금 흐름표 총 발생액의 계산

US$ (백만)

	2023. 12. 31.	2022. 12. 31.	2021. 12. 31.	2020. 12. 31.	2019. 12. 31.
당기 순이익, Linde plc	6,199)	4,147)	3,826)	2,501)	2,285)
덜: 영업 활동으로 제공되는 순 현금	9,305)	8,864)	9,725)	7,429)	6,119)
덜: 투자 활동으로 제공되는 순현금(중고)	(4,670)	(3,088)	(3,007)	(2,986)	1,189)
현금 흐름표 기반 총 발생액	1,564)	(1,629)	(2,892)	(1,942)	(5,023)
재무 비율
현금 흐름표 기반 발생률¹	2.84%	-2.93%	-4.85%	-3.11%	—
벤치 마크
현금 흐름표 기반 발생률산업
자료	3.68%	0.17%	-5.15%	-3.54%	—

보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31).

¹ 2023 계산
현금 흐름표 기반 발생률 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × 1,564 ÷ [(55,997 + 54,021) ÷ 2] = 2.84%

재무 비율	묘사	회사 소개
현금 흐름표 기반 발생률	비율은 현금 흐름표 기반 총 발생액을 평균 순 영업 자산으로 나누어 구합니다.	Linde plc는 현금 흐름표 기반 발생 비율을 사용하여 2022년부터 2023년까지 수익의 질을 개선했습니다.

Linde plc (NASDAQ:LIN)

재무 보고 품질: 총 발생액

대차대조표 기반 발생률

현금 흐름표 기반 발생률