손익계산서의 구조
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Abiomed Inc., 연결 손익 계산서의 구조
| 12개월 종료 | 2022. 3. 31. | 2021. 3. 31. | 2020. 3. 31. | 2019. 3. 31. | 2018. 3. 31. | 2017. 3. 31. | |||||||
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| 수익 | |||||||||||||
| 매출 원가 | |||||||||||||
| 매출 총이익 | |||||||||||||
| 연구 및 개발 | |||||||||||||
| 판매, 일반 및 관리 | |||||||||||||
| 진행 중인 연구 및 개발 인수 | |||||||||||||
| 영업이익 | |||||||||||||
| 이자 및 기타 소득, 순 | |||||||||||||
| 이자 비용 | |||||||||||||
| 소득세 전 소득 | |||||||||||||
| 소득세 충당금 | |||||||||||||
| 순수입 |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2022-03-31), 10-K (보고 날짜: 2021-03-31), 10-K (보고 날짜: 2020-03-31), 10-K (보고 날짜: 2019-03-31), 10-K (보고 날짜: 2018-03-31), 10-K (보고 날짜: 2017-03-31).
- 수익과 매출 원가의 변화
- 회사 전체의 수익은 일정하게 유지되고 있으며, 100% 기준으로 표현되어 있어 수익 규모의 변화는 구체적으로 드러나지 않는다. 반면, 매출 원가는 연도별로 비율이 소폭 변화하는 모습을 보여주어, 점차 매출 원가 비율이 증가하는 경향이 있다. 특히 2021년 이후 매출 원가 비율이 약 19%에 근접하며 매출 총이익률이 약 80% 수준으로 낮아지고 있다. 이는 비용 구조에서 비용 증가 또는 매출 구조변화로 인해 원가 비중이 다소 늘어난 것으로 해석 가능하다.
- 이익률 분석 및 영업이익 증가
- 영업이익률은 2017년부터 2020년까지 꾸준히 상승하여 29.64%에 이르렀으며, 2021년에는 약 27.09%로 소폭 감소했다. 2022년에는 급격히 하락하여 약 13.64%까지 떨어졌는데, 이는 영업이익의 큰 폭 감소 또는 일회성 비용 또는 수익의 변동이 존재했음을 시사한다. 이와 달리 영업이익 외의 수익 요소인 이자 및 기타 소득은 전체 수익 대비 비율이 2020년 이후 증가하는 추세를 보이면서 수익성을 일부 지탱하는 역할을 하고 있음을 알 수 있다.
- 비용 구조와 연구개발 투자
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연구 및 개발 비용은 전체 수익 대비 비율이 축소되다가 다시 늘어나는 경향이 보이며, 2022년에는 15.84%로 증가한 모습이다. 이는 신기술 또는 제품 개발에 대한 투자 증가 가능성 또는 비용 배분의 변화일 수 있다. 판매, 일반 및 관리비용도 유지관리에 집중되면서 전체 수익 대비 비율이 지속적으로 감소하였으나, 2022년에는 약 41.05%로 소폭 증가하여 비용 관리 측면에서 변화가 있었음을 보여준다.
또한, 진행 중인 연구 및 개발 인수는 2022년부터 11.24%로 신규 비용 항목으로 등장, 연구개발 관련 자산 또는 투자 활동이 활발히 진행되고 있음을 암시한다.
- 수익성 및 세후 순이익
- 순수익률은 2019년 정점을 찍으며 약 33.66%에 달했으나, 이후 2020년과 2021년에 다소 하락(24.14%, 26.61%)하는 모습을 보이다가 2022년에는 13.23%로 급감하였다. 이는 순이익이 감소하거나 일회성 비용 또는 특별 손익이 영향을 미쳤을 가능성을 시사한다. 소득세 전 소득은 전반적으로 증가하는 경향이 있으나, 소득세 충당금과 함께 세후 순이익률은 2022년에 큰 폭으로 떨어져 수익성의 변동성이 증가했음을 보여준다.
- 전반적 패턴 및 결론
- 전반적으로 회사는 2017년부터 2021년까지 수익성을 유지하거나 개선하는 경향이 있었으며, 영업이익률과 순이익률 모두 강한 상승세를 보였다. 그러나 2022년에는 영업이익률과 순이익률 모두 급락하면서 비용 구조와 수익성의 변동성을 드러내고 있다. 이는 특정 비용 증가, 시장 환경 변화 또는 일회성 비용 발생에 기인할 수 있으며, 회사는 이러한 변동성에 대응하는 전략이 필요할 것으로 보인다.