대차대조표의 구조: 부채와 주주자본
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DexCom Inc., 연결대차대조표의 구조: 부채 및 주주자본(Financially Data)
보고서 기준: 10-Q (보고 날짜: 2023-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2023-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2023-03-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2022-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2022-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2022-03-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2021-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2021-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2021-03-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2020-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2020-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2020-03-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2019-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2019-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2019-03-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2018-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2018-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2018-03-31).
- 총 부채 비중 변화 및 구조적 변화
- 해당 기간 동안 총 부채는 전체 자본 대비 비율이 52.98%에서 69.21%까지 증감하며 큰 변동성을 보이고 있다. 특히, 2018년 3월부터 2019년 12월까지는 상대적으로 낮은 수준인 52~55% 범위에서 유지되었으나, 이후 2020년부터 2023년 상반기까지는 점진적으로 증가 추세를 보였다. 2023년 9월에는 69.21%에 도달하여 부채비율이 최고치를 기록하였다. 이러한 상승은 단기 및 장기 부채의 비중 증가에서 비롯된 것으로 관찰되며, 특히 장기 부채의 비중이 2020년 이후 지속적으로 증가하는 모습을 보이고 있다.
- 단기 및 유동부채 비중의 추이
- 유동부채는 전체 부채 대비 비율이 13.95%에서 34.11%까지 변화하는 모습을 보여주며, 특히 2021년과 2022년 사이에 급격히 상승하는 특성을 보인다. 이는 단기 부채의 상대적 증가로 해석할 수 있는데, 2023년 9월에는 30.34%에 이르러 전반적인 부채구조 내에서 단기 채무의 역할이 커지고 있음을 시사한다. 동시에 유동부채의 증가는 재무 안정성에 일정 수준의 압력을 가할 수 있다.
- 장기 부채 및 장기 선순위 전환사채의 비중
- 장기 부채는 전체 부채 대비 비율이 39.03%에서 최대 54.38%까지 변화했으며, 2022년 말 이후에는 41~44% 범위 내에서 안정화된 모습을 보이고 있다. 특히, 장기 선순위 전환사채의 비중이 2021년 9월 이후 큰 폭으로 감소하는 반면, 비중은 전체 부채에 비해 비교적 낮아지고 있음을 알 수 있다. 이는 레버리지 조정 또는 채권 구조의 변경과 관련된 것으로 보인다.
- 자본 구조 변화와 기업의 재무 건전성
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주주의 자본은 지속적으로 증가하는 추세를 보여 2018년 3월의 47.02%에서 2023년 9월에 40.48%로 재조정되고 있다. 자본금과 추가 납입 자본의 증가는 기업이 자본 조달을 적극적으로 추진했음을 시사한다. 반면, 기타 포괄손익 누적 손실은 2018년부터 점차 감소하여 2023년 9월 기준 -0.43%로 거의 소멸 단계에 있다. 이와 함께, 이익잉여금은 지속적으로 증가하며 적자를 상쇄하는 역할을 하고 있는 것으로 나타난다.
한편, 국채 원가와 기타 부채 항목들은 전체 부채에 대한 비중이 상대적으로 낮거나, 변동성이 크지 않은 가운데 일부, 특히 2022년 말 이후 국채 원가가 크게 낮아진 점은 재무 비용과 리스크 관리에 영향을 미치는 요소일 수 있다.
- 자본 및 부채의 구성과 재무 건전성
- 기업은 부채 비율이 늘어남에도 불구하고 자본의 비중도 병행하여 유지 또는 증대하는 경향을 보이고 있어, 재무 구조가 점차 레버리지 중심으로 이동하는 가운데 자본 견고성도 유지하고 있는 것으로 해석될 수 있다. 특히, 일부 성장 또는 확장 단계에서 재무 전략에 따라 부채 활용이 증가한 것으로 보이며, 전체적으로는 재무 비율이 일정 범위 내에서 변화하고 있다.