현금 흐름표
현금 흐름표는 회계 기간 동안 회사의 현금 영수증 및 현금 지급에 대한 정보를 제공하며, 이러한 현금 흐름이 종료 현금 잔액을 회사의 대차 대조표에 표시된 시작 잔액과 어떻게 연결하는지 보여줍니다.
현금 흐름표는 세 부분으로 구성됩니다: 영업 활동(사용)에 의해 제공되는 현금 흐름, 투자 활동(에 사용)에 의해 제공되는 현금 흐름, 재무 활동(에 사용)에 의해 제공되는 현금 흐름.
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우리는 받아 들인다 :
eBay Inc., 연결 현금 흐름표
US$ 단위: 백만 달러
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31).
- 순이익(손실)의 추이와 의미
- 2014년에는 약 4,600만 달러의 순이익을 기록하였으나, 2015년에는 약 17억 2,500만 달러로 급증하는 모습을 보였다. 이후 2016년에는 약 7억 2,600만 달러로 크게 증가한 후, 2017년에는 약 1,000만 달러의 적자로 전환되었으며, 2018년에는 다시 약 2,500만 달러의 흑자를 내는 등 변동성이 존재한다. 이러한 수치는 글로벌 경기 변화 및 사업 구조 개선, 또는 일회성 요인의 영향을 받았을 가능성이 있다. 특히, 2017년의 적자는 영업적 측면의 일시적 하락 또는 비용 증가에 기인했을 수 있으며, 2018년의 회복은 영업 효율성 개선 또는 기타 외부 요인에 기인할 수 있다.
- 영업 중단 관련 손실과 이익 흐름
- 이익 영업 중단으로 인한 손실은 2015년과 2016년 각각 소폭의 손실을 기록했으며, 2017년에는 수백만 달러의 손실이 발생하였다. 사업 매각 등 일회성 이벤트로 인한 이익은 2018년에는 큰 폭의 손실로 나타났다. 이는 해당 기업이 특정 사업 부문을 정리하거나 매각한 결과 또는 구조조정을 실시했음을 시사하며, 이러한 일회성 비용은 연간 순이익의 변동에 상당한 영향을 미쳤다.
- 비용 항목의 분석
- 감가상각 및 상각 비용은 일정한 수준으로 유지되고 있으며, 2014년 약 1.49억 달러에서 2018년 약 6,960만 달러로 비슷한 수준을 지속하였다. 이는 자산 감가상각 정책이나 자산 규모의 변동에 따른 것으로 보인다. 주식 기반 보상 비용은 지속적으로 증가하는 추세이며, 2014년 약 6.75억 달러에서 2018년 약 5.38억 달러로 늘어나 회사의 인센티브 정책 또는 주식 옵션 부여 규모 확대를 반영할 수 있다. 투자 손실 역시 큰 폭으로 변동하며, 2017년에 대규모 손실(약 1,236만 달러)이 발생하였고, 2018년에는 일부 회복이 이루어졌다.
- 자산 및 부채 구성과 변화
- 유동자산과 비유동자산의 변화는 다소 양극단적이다. 미수금은 이후에 급감하는 모습을 보여 회수 또는 정리 과정이 진행된 것으로 보이며, 기타 유동자산은 손익과 관련된 변동이 크다. 부채 측면에서는 미지급금이나 기타 채무들이 일정 수준을 유지하거나 일시적 증가를 보였다. 특히, 지급 자금 및 고객에게 지불된 금액은 일정 수준을 유지하며, 부채의 일부를 재조정했음을 시사한다. 자산과 부채의 총 변화는 2016년 이후 2018년까지 상당한 변동을 보여, 기업의 재무 구조 조정을 반영한다.
- 현금흐름의 특징과 재무 건전성
- 영업활동으로 인한 현금 유입은 2014년부터 2018년까지 안정적으로 유지되었으며, 2018년에는 약 2억 6천만 달러 가까이 기록하였다. 투자 활동에서는 투자 매입 규모가 크고, 만기 및 판매 규모도 커서 현금 유출과 유입이 동시에 발생하며, 투자 재무 구조의 전환을 보여준다. 특히, 2018년의 투자 매입이 급증한 반면, 투자 활동에서 제공된 순현금은 흑자로 전환되는 등 적극적인 투자 활동이 이루어진 것으로 판단된다. 또한, 부채 재조정(채권 발행, 상환 등)과 주식 거래 역시 활발히 진행되어 자본 구조의 변화와 함께 재무 리스크와 유동성 유지 전략이 강화되었음을 알 수 있다. 마지막으로, 환율 변동의 영향은 일정 수준의 변동성을 야기하며, 기간 종료 시점의 현금 및 현금등가물은 안정적인 수준을 유지하였다.