재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
eBay Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 단기 투자 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기 부채 | ||||||
| 덜: 장기 부채 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Amazon.com Inc. | ||||||
| Home Depot Inc. | ||||||
| Lowe’s Cos. Inc. | ||||||
| TJX Cos. Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31).
1 2018 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2018 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2018 – 순영업자산2017
= – =
3 2018 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2015년부터 2018년까지의 특정 재무 지표의 연간 변화를 보여줍니다. 분석 결과, 순영업자산은 2015년 72억 2,400만 달러에서 2016년 123억 5,000만 달러로 크게 증가했습니다. 이후 2017년에는 122억 1,500만 달러로 소폭 감소했으며, 2018년에는 105억 9,700만 달러로 추가 감소했습니다.
“대차대조표 기반 집계 발생액”은 2015년에 -102억 1,100만 달러로 기록되어 음수 값을 나타냈습니다. 2016년에는 51억 2,600만 달러로 크게 반등하여 양수 값을 보였습니다. 그러나 2017년에는 -1억 3,500만 달러로 다시 음수로 전환되었고, 2018년에는 -16억 1,800만 달러로 감소했습니다.
“대차대조표 기반 발생 비율”은 2015년에 -82.82%로 매우 낮은 값을 보였습니다. 2016년에는 52.38%로 크게 증가했지만, 2017년에는 -1.1%로 감소했고, 2018년에는 -14.19%로 다시 감소했습니다. 이 비율은 “대차대조표 기반 집계 발생액”의 변동과 밀접한 관련이 있는 것으로 보입니다.
- 순영업자산 추세
- 초기 증가 후 감소하는 추세를 보입니다. 2016년까지는 상당한 성장을 보였으나, 이후 2년 동안 감소했습니다.
- “대차대조표 기반 집계 발생액” 추세
- 변동성이 매우 큽니다. 음수와 양수 값을 번갈아 나타내며, 2017년과 2018년에는 음수 값을 보였습니다.
- “대차대조표 기반 발생 비율” 추세
- “대차대조표 기반 집계 발생액”과 유사하게 변동성이 크며, 2018년에 가장 낮은 값을 기록했습니다.
전반적으로, 순영업자산은 감소 추세를 보이고 있으며, “대차대조표 기반 집계 발생액”과 “대차대조표 기반 발생 비율”은 상당한 변동성을 나타냅니다. 이러한 추세는 추가적인 분석을 통해 그 원인을 파악해야 합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
eBay Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동으로 제공된 순현금(사용) | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Amazon.com Inc. | ||||||
| Home Depot Inc. | ||||||
| Lowe’s Cos. Inc. | ||||||
| TJX Cos. Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31).
1 2018 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2015년부터 2018년까지의 특정 재무 지표의 연간 변화를 보여줍니다. 분석 결과, 순영업자산은 변동성을 보이며 전반적으로 감소하는 추세를 나타냅니다.
- 순영업자산
- 2015년 72억 2,400만 달러에서 2016년 123억 5,000만 달러로 크게 증가했습니다. 그러나 2017년에는 122억 1,500만 달러로 소폭 감소했으며, 2018년에는 105억 9,700만 달러로 더욱 감소했습니다. 이는 자산 규모의 변동성을 시사하며, 2016년의 급격한 증가는 특정 자산의 취득 또는 평가 변경과 관련이 있을 수 있습니다. 이후 감소 추세는 자산 매각, 감가상각, 또는 기타 자산 감소 요인에 기인할 수 있습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 상당한 변동성을 보입니다. 2015년에는 -4억 7,900만 달러의 적자를 기록했지만, 2016년에는 64억 4,700만 달러의 흑자로 전환되었습니다. 이후 2017년에는 -28억 6,600만 달러, 2018년에는 -30억 2,500만 달러로 다시 적자를 기록했습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 2016년의 흑자는 영업 활동, 투자 활동, 또는 자금 조달 활동에서 현금 유입이 크게 증가했음을 나타냅니다. 반면, 2017년과 2018년의 적자는 현금 유출이 유입보다 많았음을 의미합니다. 이러한 변동성은 사업 운영의 특성, 투자 활동, 또는 자금 조달 전략의 변화와 관련이 있을 수 있습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액을 순영업자산으로 나눈 값으로, 자산 대비 현금 흐름 창출 능력을 나타냅니다. 2015년 -3.88%에서 2016년 65.87%로 크게 증가했지만, 2017년에는 -23.33%, 2018년에는 -26.52%로 다시 감소했습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 2016년의 높은 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름 창출 능력이 매우 우수했음을 나타냅니다. 그러나 2017년과 2018년의 음수 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름이 부족했음을 의미합니다. 이는 현금 흐름 관리에 어려움이 있거나, 투자 활동으로 인해 현금 유출이 증가했음을 시사할 수 있습니다.
전반적으로, 데이터는 자산 규모와 현금 흐름 모두에서 상당한 변동성을 보여줍니다. 이러한 변동성은 사업 환경의 변화, 전략적 의사 결정, 또는 외부 요인에 의해 영향을 받았을 수 있습니다.