현금 흐름표
현금 흐름표는 회계 기간 동안 회사의 현금 영수증 및 현금 지급에 대한 정보를 제공하며, 이러한 현금 흐름이 종료 현금 잔액을 회사의 대차 대조표에 표시된 시작 잔액과 어떻게 연결하는지 보여줍니다.
현금 흐름표는 세 부분으로 구성됩니다: 영업 활동(사용)에 의해 제공되는 현금 흐름, 투자 활동(에 사용)에 의해 제공되는 현금 흐름, 재무 활동(에 사용)에 의해 제공되는 현금 흐름.
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Stryker Corp., 연결 현금 흐름표
US$ 단위: 백만 달러
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31).
- 수익성과 관련된 지표의 분석
- 순이익은 2017년 약 10억 달러에서 2018년 35억 달러로 큰 폭으로 증가하였으며, 이후 2019년에는 약 20억 달러로 하락하였다가 2020년 16억 달러 수준으로 감소하였다. 그러나 2021년에는 다시 약 20억 달러로 회복하는 모습을 보이고 있다. 이러한 변화는 일시적인 요인이나 경기 변동, 또는 기업 영업 전략의 변화와 관련이 있을 수 있다.
- 비용 구조와 자산 감가상각
- 감가상각 비용은 2017년 2억7100만 달러에서 2021년 3억7100만 달러로 점진적으로 증가하였다. 무형 자산의 상각 역시 유사하게 증가하는 추세를 보여, 기업이 자산의 가치를 점차 비용으로 인식하는 패턴이 관찰된다. 자산 손상 비용은 2018년 이후 점차 늘어난 모습이며, 특히 2020년과 2021년에 크게 증가하여 일부 자산의 가치 하락이 발생하였음을 시사한다.
- 특이한 항목의 변동
- 리콜 관련 청구와 지급의 경우, 2017년과 2018년에는 부정적인 현금 흐름이 지배적이었으나, 2019년 이후에는 일부 개선되거나 다시 확대되는 경향이 나타났다. 특히 2021년에는 약 2억2100만 달러의 지급이 발생하였다. 또한, 취득 시점에 공정가치로 재고자산이 상향 조정된 매각액이 2017년부터 증가하며, 지난해에는 약 2억660만 달러로 급증하였다.
- 세금 비용 및 관련 항목 분석
- 이연소득세 비용은 2018년에 급격히 -15억8200만 달러로 크게 감소했으며, 그 외 매년 다소 변동이 있으나 전체적인 부정적 추세 또는 변동성을 보인다. 이는 기업의 세무 전략이나 세금 관련 이익, 또는 일회성 항목에 따른 일시적 영향으로 해석할 수 있다.
- 운전자본 및 기타 자산 부문의 변화
- 미수금과 재고는 2017년, 2018년에 각각 큰 적자를 기록하였으며, 이후 2019년부터 일부 회복 또는 변동이 있었다. 2020년에는 미수금과 재고가 다시 감소하는 경향을 보여, 기업이 단기 유동성 확보를 위해 노력했음을 시사한다. 반면, 미지급금과 기타 부채는 전체적으로 증가하는 추세를 보이고 있어, 일부 부채 부담이 늘어난 모습이 관찰된다.
- 영업활동 및 투자 활동의 현금 흐름 분석
- 영업활동으로 인한 순현금 흐름은 2017년부터 상당히 안정적이며 긍정적이었으나, 2018년에는 약 26억 달러 수준으로 크게 증가하였다가 이후 일부 변동을 보였다. 투자를 위한 현금 사용은 대부분 해마다 크게 부진하며, 2017년부터 2021년까지 누적 금액이 큰 폭으로 증가하는 모습이 보인다. 특히 2020년과 2021년에 투자활동의 현금 유출 규모가 급증하여 기업의 성장 또는 매각 활동이 활발했음을 보여준다.
- 재무활동의 현금 흐름과 자본 조달
- 단기 차입금의 수익금 및 지급은 상대적으로 미미하거나 거의 변동이 없었으나, 장기 채권 발행을 통한 수익금은 2018년 이후 큰 폭으로 증가한 뒤 일부 감소하였다. 2021년에는 거의 발생하지 않았으며, 부채 상환이 지속됨에 따라 자본 조달 활동이 제한적이거나 축소되는 모습을 볼 수 있다. 배당금은 매년 일정 수준 이상 지급되고 있으며, 2021년에도 9억 달러 이상 분배되었다.
- 현금 및 현금성자산의 최종 변동
- 초기 2017년 3,316백만 달러에서 2018년과 2019년에는 각각 증가한 후, 2020년 급감하여 1,394백만 달러로 낮아졌다. 2021년에는 다시 거의 유지되거나 약간 증가한 모습을 보여, 현금 유동성의 변동이 기업의 다양한 활동과 재무 전략에 따라 조절됨을 알 수 있다.