재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Kraft Foods Group Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2014. 12. 27. | 2013. 12. 28. | 2012. 12. 29. | ||
|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||
| 총 자산 | ||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||
| 운영 자산 | ||||
| 영업부채 | ||||
| 총 부채 | ||||
| 덜: 장기 부채의 현재 부분 | ||||
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | ||||
| 영업부채 | ||||
| 순영업자산1 | ||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||
| 재무비율 | ||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||
| 벤치 마크 | ||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||
| lululemon athletica inc. | ||||
| Nike Inc. | ||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2014-12-27), 10-K (보고 날짜: 2013-12-28), 10-K (보고 날짜: 2012-12-29).
1 2014 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2014 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2014 – 순영업자산2013
= – =
3 2014 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 특정 기간 동안의 세 가지 주요 재무 지표의 변화를 보여줍니다. 분석 결과는 다음과 같습니다.
- 순영업자산
- 순영업자산은 2013년 12월 28일 13481백만 달러에서 2014년 12월 27일 13104백만 달러로 감소했습니다. 이는 약 377백만 달러의 감소를 나타내며, 순영업자산 규모가 소폭 축소되었음을 시사합니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 2013년 12월 28일 1193백만 달러에서 2014년 12월 27일 -377백만 달러로 크게 감소했습니다. 2014년에는 음수 값을 기록하며, 발생액의 방향이 전환되었음을 나타냅니다. 이는 자산의 처분 또는 부채의 증가와 같은 요인에 기인할 수 있습니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율
- 대차대조표 기반 발생 비율은 2013년 12월 28일 9.26%에서 2014년 12월 27일 -2.84%로 감소했습니다. 발생 비율의 음수 전환은 집계 발생액의 변화와 일관성을 보이며, 순영업자산 대비 발생액의 상대적 중요도가 감소했음을 의미합니다.
전반적으로, 데이터는 순영업자산의 소폭 감소와 함께 대차대조표 기반 집계 발생액 및 발생 비율의 상당한 감소를 보여줍니다. 이러한 변화는 자산 관리 전략의 변화, 사업 운영의 조정, 또는 외부 경제 환경의 영향을 반영할 수 있습니다. 추가적인 분석을 위해서는 이러한 변화의 원인을 파악하기 위한 심층적인 조사가 필요합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Kraft Foods Group Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2014. 12. 27. | 2013. 12. 28. | 2012. 12. 29. | ||
|---|---|---|---|---|
| 순이익 | ||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||
| 재무비율 | ||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||
| 벤치 마크 | ||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||
| lululemon athletica inc. | ||||
| Nike Inc. | ||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2014-12-27), 10-K (보고 날짜: 2013-12-28), 10-K (보고 날짜: 2012-12-29).
1 2014 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2013년과 2014년의 특정 재무 지표를 보여줍니다. 분석 결과, 순영업자산은 감소 추세를 보이고 있으며, 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 상당한 변동성을 나타냅니다.
- 순영업자산
- 2013년 12월 28일 기준 13481백만 달러였던 순영업자산은 2014년 12월 27일 기준 13104백만 달러로 감소했습니다. 이는 약 377백만 달러의 감소를 의미하며, 자산 규모가 축소되었음을 시사합니다. 감소 원인에 대한 추가적인 분석이 필요합니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 2013년에는 1098백만 달러의 현금 흐름표 기반 집계 발생액이 기록되었으나, 2014년에는 -442백만 달러로 전환되어 상당한 감소를 보였습니다. 이는 현금 흐름이 악화되었음을 나타냅니다. 2013년과 2014년의 현금 흐름 발생액의 부호 변화는 사업 운영 또는 투자 활동의 변화를 반영할 수 있습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 2013년의 현금흐름표 기반 발생 비율은 8.52%였으나, 2014년에는 -3.33%로 감소했습니다. 이 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타내며, 자산 대비 현금 창출 능력이 저하되었음을 의미합니다. 발생 비율의 감소는 현금 흐름 악화와 일관성을 보입니다.
전반적으로, 데이터는 자산 규모 감소와 현금 흐름 악화라는 부정적인 추세를 보여줍니다. 이러한 추세의 원인을 파악하고, 향후 개선 방안을 모색하는 것이 중요합니다.