재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
대차대조표 기준 발생 비율
Kraft Foods Group Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2014. 12. 27. | 2013. 12. 28. | 2012. 12. 29. | ||
|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||
| 총 자산 | 22,947) | 23,148) | 23,329) | |
| 덜: 현금 및 현금성자산 | 1,293) | 1,686) | 1,255) | |
| 운영 자산 | 21,654) | 21,462) | 22,074) | |
| 영업부채 | ||||
| 총 부채 | 18,582) | 17,961) | 19,757) | |
| 덜: 장기 부채의 현재 부분 | 1,405) | 4) | 5) | |
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | 8,627) | 9,976) | 9,966) | |
| 영업부채 | 8,550) | 7,981) | 9,786) | |
| 순영업자산1 | 13,104) | 13,481) | 12,288) | |
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | (377) | 1,193) | —) | |
| 재무비율 | ||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | -2.84% | 9.26% | — | |
| 벤치 마크 | ||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||
| lululemon athletica inc. | — | — | — | |
| Nike Inc. | — | — | — | |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2014-12-27), 10-K (보고 날짜: 2013-12-28), 10-K (보고 날짜: 2012-12-29).
1 2014 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= 21,654 – 8,550 = 13,104
2 2014 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2014 – 순영업자산2013
= 13,104 – 13,481 = -377
3 2014 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × -377 ÷ [(13,104 + 13,481) ÷ 2] = -2.84%
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
| 재무비율 | 묘사 | 회사 |
|---|---|---|
| 대차대조표 기준 발생 비율 | 비율은 대차대조표 기반 총 발생액을 평균 순 영업 자산으로 나누어 구합니다. | Kraft Foods Group Inc.는 대차대조표 기반 발생 비율을 사용하여 2013년부터 2014년까지 수익의 질을 개선했습니다. |
현금 흐름표 기반 발생 비율
Kraft Foods Group Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2014. 12. 27. | 2013. 12. 28. | 2012. 12. 29. | ||
|---|---|---|---|---|
| 순이익 | 1,043) | 2,715) | 1,642) | |
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | 2,020) | 2,043) | 3,035) | |
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | (535) | (426) | (422) | |
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | (442) | 1,098) | (971) | |
| 재무비율 | ||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | -3.33% | 8.52% | — | |
| 벤치 마크 | ||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||
| lululemon athletica inc. | — | — | — | |
| Nike Inc. | — | — | — | |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2014-12-27), 10-K (보고 날짜: 2013-12-28), 10-K (보고 날짜: 2012-12-29).
1 2014 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × -442 ÷ [(13,104 + 13,481) ÷ 2] = -3.33%
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
| 재무비율 | 묘사 | 회사 |
|---|---|---|
| 현금 흐름표 기반 발생 비율 | 비율은 현금흐름표에 기초한 총 발생액을 평균 순영업자산으로 나누어 구합니다. | Kraft Foods Group Inc.는 현금 흐름표 기반 발생 비율을 사용하여 2013년부터 2014년까지 수익의 질을 개선했습니다. |