손익계산서의 구조
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ON Semiconductor Corp., 연결손익계산서의 구조(Quarterly Data)
보고서 기준: 10-Q (보고 날짜: 2024-03-29), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2023-09-29), 10-Q (보고 날짜: 2023-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2023-03-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2022-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2022-07-01), 10-Q (보고 날짜: 2022-04-01), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2021-10-01), 10-Q (보고 날짜: 2021-07-02), 10-Q (보고 날짜: 2021-04-02), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2020-10-02), 10-Q (보고 날짜: 2020-07-03), 10-Q (보고 날짜: 2020-04-03), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2019-09-27), 10-Q (보고 날짜: 2019-06-28), 10-Q (보고 날짜: 2019-03-29).
- 수익 및 매출총이익 추세
- 2019년부터 2021년까지 전반적으로 안정된 수익을 유지하면서, 매출 원가 비율은 약 62%에서 65% 사이에 머무르며 수익의 일부를 원가가 차감하는 구조가 지속되었습니다. 이 기간 동안 매출 총이익률은 약 34%에서 38% 내외로 비교적 안정적이었으며, 2022년 이후에는 증가세를 보여 45% 이상에 달하는 시기까지 있었습니다. 이는 매출원가율이 일부 개선되었거나, 제품 믹스 변화에 따른 이익률 향상이 반영된 것으로 보입니다.
- 영업이익과 영업 비용의 흐름
- 영업이익률은 2019년에는 12.94%로 높았으며, 2020년 일부 기간에는 마이너스(-3.18%)로 하락했으나 이후 2021년과 2022년에는 다시 회복세를 보여 28% 내외의 높은 수준을 지속하였습니다. 영업 비용은 2019년부터 2020년까지 상승하는 경향을 보였으며, 특히 2019년 37.57%를 기록하였다는 점이 특징적입니다. 그러나 2022년 이후에는 일부 차감요소가 절감되어 영업 비용의 비중이 낮아지거나, 수익성 향상으로 영업이익률이 높아진 것으로 분석됩니다.
- 연구개발 및 판매마케팅 비용
- 연구개발비는 수익 대비 약 6%에서 13% 사이를 유지하며, 전반적으로 일관된 투자를 지속하는 모습입니다. 이 비율은 기업의 기술개발 투자와 관련된 비용으로 해석됩니다. 판매 및 마케팅 비용은 3%에서 6% 범위 내에서 변동하였으며, 2020년과 2021년에 다소 하락하는 경향을 보여주고, 2023년 이후에는 약간씩 증가하는 대목이 나타납니다. 이는 시장 활동 확대 또는 전략적 투자와 연관된 것으로 보입니다.
- 기타 비용 및 손상 관련 항목
- 구조조정, 자산 손상, 기타 비용은 시기별로 변동이 큰 편이며, 특히 2022년에는 무형자산 손상과 관련 비용이 급증하여 손익에 부정적 영향을 미친 사례도 관찰됩니다. 이는 기업의 구조조정 또는 기술적 자산의 평가 조정을 의미할 수 있으며, 때로는 대형 비용 일괄 반영이 수익성에 영향을 끼치는 것으로 해석할 수 있습니다.
- 영업이익과 순이익 흐름
- 2020년까지는 일부 분기별로 영업이익이 감소하거나 마이너스를 기록하는 시기도 있었으나, 2021년 이후에는 안정적으로 회복되어 30% 내외의 영업이익률을 유지하였으며, 순이익도 21% 이상으로 일반적인 안정성을 보였습니다. 2022년 이후에는 일부 변동성을 보이지만 전반적으로 수익성이 높아졌다가 2023년 하반기부터 수익률이 다소 조정되는 모습입니다.
- 금융 비용 및 기타 손익
- 이자 비용은 2% 내외에서 변화하는 모습이며, 이자소득은 점차 증가하는 추세입니다. 사업 매각 이익이나 기타 수익은 일부 분기에는 일시적 증대 효과를 나타내기도 하였으며, 이에 따른 전체 손익 구조에 일시적 변동성을 유발하는 요인으로 작용하였습니다. 채무 선납 손실 등 일부 비용 항목도 변동성을 보여 균형 잡힌 비용 통제와 투자 전략이 필요하다고 평가할 수 있습니다.
- 세후 손익과 주당수익률
- 소득세 차감 후 순이익은 14%에서 28% 사이의 안정적인 수익률을 유지하며, 2020년 이후에는 일정 수준 이상의 순이익률을 기록하는 경향입니다. 특히, 2022년과 2023년 도중에는 23%~27% 범위에 있으며, 기업의 수익성 개선과 더불어 주주가치 제고에 기여하는 성과로 볼 수 있습니다.