재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
대차대조표 기준 발생 비율
Starbucks Corp., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위 천
| 2024. 9. 29. | 2023. 10. 1. | 2022. 10. 2. | 2021. 10. 3. | 2020. 9. 27. | 2019. 9. 29. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | |||||||
| 총 자산 | 31,339,300) | 29,445,500) | 27,978,400) | 31,392,600) | 29,374,500) | 19,219,600) | |
| 덜: 현금 및 현금성자산 | 3,286,200) | 3,551,500) | 2,818,400) | 6,455,700) | 4,350,900) | 2,686,600) | |
| 덜: 단기 투자 | 257,000) | 401,500) | 364,500) | 162,200) | 281,200) | 70,500) | |
| 운영 자산 | 27,796,100) | 25,492,500) | 24,795,500) | 24,774,700) | 24,742,400) | 16,462,500) | |
| 영업부채 | |||||||
| 총 부채 | 38,780,900) | 37,433,300) | 36,677,100) | 36,707,100) | 37,173,900) | 25,450,600) | |
| 덜: 장기 부채의 현재 부분 | 1,248,900) | 1,818,600) | 1,749,000) | 998,900) | 1,249,900) | —) | |
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | 14,319,500) | 13,547,600) | 13,119,900) | 13,616,900) | 14,659,600) | 11,167,000) | |
| 영업부채 | 23,212,500) | 22,067,100) | 21,808,200) | 22,091,300) | 21,264,400) | 14,283,600) | |
| 순영업자산1 | 4,583,600) | 3,425,400) | 2,987,300) | 2,683,400) | 3,478,000) | 2,178,900) | |
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | 1,158,200) | 438,100) | 303,900) | (794,600) | 1,299,100) | —) | |
| 재무비율 | |||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | 28.92% | 13.66% | 10.72% | -25.79% | 45.93% | — | |
| 벤치 마크 | |||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | |||||||
| Airbnb Inc. | — | — | — | — | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | — | -468.72% | -68.38% | 2.00% | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 23.30% | 18.41% | 18.43% | 13.32% | — | — | |
| DoorDash, Inc. | -14.30% | -21.00% | 112.44% | 126.46% | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 11.01% | 9.94% | 8.46% | 0.56% | — | — | |
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | |||||||
| 소비자 서비스 | 5.80% | 3.11% | 4.58% | 1.21% | 200.00% | — | |
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | |||||||
| 임의소비재 | 12.07% | 12.01% | 13.04% | 12.78% | 200.00% | — | |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2024-09-29), 10-K (보고 날짜: 2023-10-01), 10-K (보고 날짜: 2022-10-02), 10-K (보고 날짜: 2021-10-03), 10-K (보고 날짜: 2020-09-27), 10-K (보고 날짜: 2019-09-29).
1 2024 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= 27,796,100 – 23,212,500 = 4,583,600
2 2024 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2024 – 순영업자산2023
= 4,583,600 – 3,425,400 = 1,158,200
3 2024 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × 1,158,200 ÷ [(4,583,600 + 3,425,400) ÷ 2] = 28.92%
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 5년간의 재무 데이터를 분석한 결과, 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보입니다.
2020년 9월 27일 기준 347만 8천 달러에서 시작하여 2021년 10월 3일에는 268만 3천 4백 달러로 감소했습니다. 이후 2022년 10월 2일에는 298만 7천 3백 달러로 소폭 반등했으며, 2023년 10월 1일에는 342만 5천 4백 달러로 증가했습니다. 가장 최근인 2024년 9월 29일에는 458만 3천 6백 달러로 크게 증가하여 5년간 최고치를 기록했습니다.
“대차대조표 기반 집계 발생액”은 변동성이 큰 모습을 보입니다. 2020년에는 129만 9천 1백 달러를 기록했지만, 2021년에는 -79만 4천 6백 달러로 감소하여 마이너스를 기록했습니다. 2022년에는 30만 3천 9백 달러로 양전환되었고, 2023년에는 43만 8천 1백 달러로 증가했습니다. 2024년에는 115만 8천 2백 달러로 크게 증가했습니다.
“대차대조표 기반 발생 비율”은 순영업자산 대비 “대차대조표 기반 집계 발생액”의 비율을 나타냅니다. 2020년에는 45.93%를 기록했으며, 2021년에는 -25.79%로 급격히 감소했습니다. 이후 2022년에는 10.72%, 2023년에는 13.66%로 점진적으로 증가했습니다. 2024년에는 28.92%로 크게 증가하여 5년간 두 번째로 높은 수치를 기록했습니다.
- 주요 관찰 사항
- 순영업자산은 전반적으로 증가 추세이며, 특히 2024년에 큰 폭으로 증가했습니다.
- 추가 관찰 사항
- “대차대조표 기반 집계 발생액”과 “대차대조표 기반 발생 비율”은 2021년에 큰 변동성을 보였지만, 이후에는 증가하는 추세를 보입니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Starbucks Corp., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위 천
| 2024. 9. 29. | 2023. 10. 1. | 2022. 10. 2. | 2021. 10. 3. | 2020. 9. 27. | 2019. 9. 29. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 스타벅스에 귀속된 순이익 | 3,760,900) | 4,124,500) | 3,281,600) | 4,199,300) | 928,300) | 3,599,200) | |
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | 6,095,600) | 6,008,700) | 4,397,300) | 5,989,100) | 1,597,800) | 5,047,000) | |
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | (2,699,200) | (2,270,800) | (2,146,300) | (319,500) | (1,711,500) | (1,010,800) | |
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | 364,500) | 386,600) | 1,030,600) | (1,470,300) | 1,042,000) | (437,000) | |
| 재무비율 | |||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | 9.10% | 12.06% | 36.35% | -47.73% | 36.84% | — | |
| 벤치 마크 | |||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | |||||||
| Airbnb Inc. | — | — | — | — | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | — | -519.27% | -67.03% | -11.13% | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 13.33% | 24.18% | 30.18% | -9.35% | — | — | |
| DoorDash, Inc. | -63.76% | -64.28% | -68.90% | 159.10% | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 12.31% | 6.77% | 5.35% | 2.17% | — | — | |
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | |||||||
| 소비자 서비스 | -1.61% | -4.40% | -8.29% | -5.57% | -34.42% | — | |
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | |||||||
| 임의소비재 | 9.43% | 4.25% | 1.57% | 11.50% | 6.55% | — | |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2024-09-29), 10-K (보고 날짜: 2023-10-01), 10-K (보고 날짜: 2022-10-02), 10-K (보고 날짜: 2021-10-03), 10-K (보고 날짜: 2020-09-27), 10-K (보고 날짜: 2019-09-29).
1 2024 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × 364,500 ÷ [(4,583,600 + 3,425,400) ÷ 2] = 9.10%
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 5년간의 재무 데이터를 분석한 결과, 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보입니다. 2021년에 감소세를 보였으나, 이후 다시 증가하여 2024년에는 가장 높은 수준을 기록했습니다.
- 순영업자산
- 2020년 9월 27일 기준 347만 8천 달러에서 2021년 10월 3일에는 268만 3천 4백 달러로 감소했습니다. 이후 2022년 10월 2일에는 298만 7천 3백 달러로 소폭 반등했으며, 2023년 10월 1일에는 342만 5천 4백 달러로 증가했습니다. 2024년 9월 29일에는 458만 3천 6백 달러로 크게 증가하여 5년간 최고치를 기록했습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 큰 모습을 보입니다. 2020년에는 양호한 수준이었으나, 2021년에 큰 폭의 마이너스 값을 기록했습니다. 이후 2022년과 2023년에는 다시 양의 값을 보였지만, 2021년의 손실을 완전히 상쇄하지는 못했습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 2020년 9월 27일에는 104만 2천 달러를 기록했지만, 2021년 10월 3일에는 -147만 3백 달러로 급감했습니다. 2022년 10월 2일에는 103만 6백 달러로 회복되었고, 2023년 10월 1일에는 38만 6천 6백 달러로 감소했습니다. 2024년 9월 29일에는 36만 4천 5백 달러를 기록했습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변동성에 따라 영향을 받습니다. 2021년에 크게 감소한 후, 2022년에는 다시 상승했지만, 2023년과 2024년에는 지속적으로 감소하는 추세를 보입니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 2020년 9월 27일에는 36.84%를 기록했지만, 2021년 10월 3일에는 -47.73%로 급락했습니다. 2022년 10월 2일에는 36.35%로 반등했고, 2023년 10월 1일에는 12.06%로 감소했습니다. 2024년 9월 29일에는 9.1%로 더욱 감소했습니다.
전반적으로 순영업자산은 증가 추세에 있지만, 현금 흐름표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 변동성이 크며, 최근에는 감소하는 경향을 보입니다. 이러한 추세는 자금 조달 및 운영 효율성 측면에서 추가적인 분석을 필요로 할 수 있습니다.