재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
National Oilwell Varco Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | 2011. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 장기 부채와 단기 차입금의 유동 부분 | ||||||
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Schlumberger Ltd. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31), 10-K (보고 날짜: 2011-12-31).
1 2015 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2015 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2015 – 순영업자산2014
= – =
3 2015 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 변동성을 보였습니다. 2012년 말 20186백만 달러에서 2013년 말에는 22044백만 달러로 증가했습니다. 이후 2014년 말에는 20402백만 달러로 감소했으며, 2015년 말에는 18310백만 달러로 추가 감소했습니다. 전반적으로 2012년부터 2015년까지 순영업자산은 감소 추세를 보였습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 2012년 말 5483백만 달러에서 2013년 말에는 1858백만 달러로 크게 감소했습니다. 2014년 말에는 -1642백만 달러로 음수로 전환되었으며, 2015년 말에는 -2092백만 달러로 더욱 감소했습니다. 이 항목은 지속적으로 부정적인 추세를 보였습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 대차대조표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2012년 말 31.43%에서 2013년 말에는 8.8%로 감소했습니다. 이후 2014년 말에는 -7.74%로 음수로 전환되었으며, 2015년 말에는 -10.81%로 더욱 감소했습니다. 이 비율은 대차대조표 기반 집계 발생액의 감소와 함께 지속적으로 감소했습니다.
전반적으로 데이터는 순영업자산이 감소하고, 대차대조표 기반 집계 발생액이 음수로 전환되면서 대차대조표 기반 발생 비율이 감소하는 추세를 보여줍니다. 이러한 추세는 회사의 수익성 또는 자산 활용에 영향을 미칠 수 있음을 시사합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
National Oilwell Varco Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | 2011. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사에 귀속되는 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Schlumberger Ltd. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31), 10-K (보고 날짜: 2011-12-31).
1 2015 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 변동성을 보였습니다. 2012년 말 201억 8,600만 달러에서 2013년 말에는 220억 4,400만 달러로 증가했습니다. 그러나 2014년 말에는 201억 4,000만 달러로 감소했고, 2015년 말에는 183억 1,000만 달러로 더욱 감소했습니다. 전반적으로 순영업자산은 2012년부터 2015년까지 감소 추세를 보였습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 2012년 말 52억 9,900만 달러에서 2013년 말 18억 9,400만 달러로 크게 감소했습니다. 2014년 말에는 10억 6,900만 달러로 더욱 감소했고, 2015년 말에는 -15억 8,700만 달러로 마이너스 값을 기록했습니다. 이는 현금 흐름이 악화되었음을 시사합니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 현금흐름표 기반 발생 비율은 2012년 말 30.38%에서 2013년 말 8.97%로 감소했습니다. 2014년 말에는 5.04%로 더욱 감소했고, 2015년 말에는 -8.2%로 마이너스 값을 기록했습니다. 이 비율의 감소는 순영업자산 대비 현금 흐름 창출 능력이 저하되었음을 나타냅니다. 특히 2015년의 마이너스 값은 현금 흐름이 순영업자산을 감소시키는 방향으로 작용했음을 의미합니다.
종합적으로 볼 때, 순영업자산은 감소하는 추세를 보이고 있으며, 현금 흐름표 기반 집계 발생액과 발생 비율 모두 감소하여 현금 창출 능력이 약화되고 있음을 알 수 있습니다. 이러한 추세는 주의 깊게 모니터링해야 할 필요가 있습니다.