재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Waste Management Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31).
1 2021 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2021 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2021 – 순영업자산2020
= – =
3 2021 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2018년 말 162억 4,100만 달러에서 2020년 말에는 207억 1,100만 달러로 증가했습니다. 2021년에는 소폭 감소하여 204억 1,300만 달러를 기록했지만, 여전히 2018년 대비 높은 수준을 유지하고 있습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 2018년 7억 3,000만 달러에서 2019년 7억 6,600만 달러로 소폭 증가했습니다. 그러나 2020년에는 37억 400만 달러로 크게 증가한 후, 2021년에는 -2억 9,800만 달러로 전환되었습니다. 이러한 변동성은 사업 운영의 특정 사건이나 회계 처리 방식의 변화를 반영할 수 있습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 대차대조표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2018년과 2019년에는 4.6% 수준을 유지했습니다. 2020년에는 19.64%로 급증했지만, 2021년에는 -1.45%로 감소했습니다. 발생 비율의 급격한 변화는 대차대조표 기반 집계 발생액의 변동성과 직접적인 관련이 있으며, 자산 활용 효율성 또는 특정 자산의 처분과 관련된 변화를 시사할 수 있습니다.
전반적으로 순영업자산은 증가 추세를 보였지만, 대차대조표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 상당한 변동성을 나타냈습니다. 이러한 변동성은 추가적인 분석을 통해 그 원인을 파악하고, 잠재적인 위험 요소를 평가해야 할 필요성을 시사합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Waste Management Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31).
1 2021 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였습니다. 2018년 말 162억 4,100만 달러에서 2020년 말에는 207억 1,100만 달러로 증가했습니다. 그러나 2021년 말에는 소폭 감소하여 204억 1,300만 달러를 기록했습니다. 이러한 추세는 자산 규모가 확대되었다가 안정화되는 패턴을 시사합니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 상당한 변동성을 보였습니다. 2018년에는 5억 2,400만 달러였으나, 2019년에는 1억 7,200만 달러로 감소했습니다. 2020년에는 29억 4,000만 달러로 급증했지만, 2021년에는 -6억 2,800만 달러로 전환되어 마이너스 값을 기록했습니다. 이러한 변동성은 영업 활동으로 인한 현금 흐름의 불안정성을 나타냅니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변동성과 유사한 패턴을 보였습니다. 2018년에는 3.3%였으나, 2019년에는 1.03%로 감소했습니다. 2020년에는 15.59%로 크게 증가했지만, 2021년에는 -3.05%로 하락했습니다. 이 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름 창출 능력을 나타내며, 2021년의 마이너스 값은 자산 대비 현금 흐름 창출에 어려움을 겪었음을 시사합니다.
전반적으로 순영업자산은 증가 추세를 보였지만, 현금 흐름표 기반 지표들은 상당한 변동성을 보이며 2021년에는 부정적인 결과를 나타냈습니다. 이러한 현금 흐름의 불안정성은 자산 성장과 수익성 유지에 잠재적인 위험 요소를 제시할 수 있습니다.