대차대조표의 구조: 부채와 주주자본
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보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31).
총 부채 및 자본 비율은 2018년부터 2022년까지 점차적으로 감소하는 경향을 보여줍니다. 처음에는 70% 이상으로 높게 집계되었으나 2022년에는 약 83%로 다시 상승하였으며, 전체적으로는 부채 대비 자본의 비중이 증가하는 방향입니다.
단기 및 장기 부채의 구성에서도 변화가 관찰됩니다. 유동 부채는 2018년과 2019년을 정점으로 2022년에 이르러 다시 상승하였으며, 특히 2022년의 유동 부채 비율이 17.7%로 증가하였습니다. 장기 부채 중 일부 항목(장기 부채, 별도 제외)도 대체로 플러스 또는 상승하는 경향을 보여 부채의 장기화가 지속되고 있음을 시사합니다.
이연 세무 비용 및 기타 미지급 부채 등 특정 부채 항목은 전체 부채 구성에서 상대적으로 낮은 비중을 유지하거나, 일부 항목은 감소하는 추세를 보입니다. 이는 재무 안정성과 관련한 전략적 조정 또는 시장 환경의 변화에 따른 영향일 수 있습니다.
자본 구성 측면에서는 이익잉여금이 2018년과 2019년에 비해 2020년과 2021년에 급감한 후 2022년에는 다시 회복되는 모습을 보입니다. 특히 2021년의 손실 증가와 2022년의 일부 회복은 재무 구조의 변동성을 반영하고 있습니다.
총 자본은 2018년 이후 전반적인 하락세를 보인 후 2022년에는 증가하는 모습을 보여, 일부 자본 항목의 회복 또는 재조정의 가능성을 시사합니다. 반면, 주주 지분(이익잉여금 포함)은 혼합적인 패턴으로 나타나, 기업의 재무적 안정성에 영향을 미칠 수 있는 여러 요인들이 복합적으로 작용하고 있음을 알 수 있습니다.
국채와 기타 자본 항목은 총 부채와 자본의 변화에 따라 비중이 미미하게 변하며, 특히 국채는 전체 부채구조 내에서 부채로서의 역할이 줄거나 오히려 조정되는 모습이 관찰됩니다. 액면가를 초과하는 자본은 지속적으로 높은 수준을 유지하고 있으며, 이는 기업 자본구조의 중요한 특성을 보여줍니다.
전반적으로, 기업은 부채 비중이 높은 구조를 유지하면서도, 부채와 자본 간의 비율이 점차 안정적 또는 자본 쪽으로 이동하는 방향성을 보이고 있으며, 일부 부채 항목은 변동성이 크고 회복 또는 조정의 징후도 존재합니다. 이는 기업의 재무 전략 또는 시장 환경 변화에 따른 적응 과정으로 해석될 수 있습니다.