의심스러운 미수금 분석
의심스러운 미수금(불량 채권)에 대한 충당금은 회사 총 미수금의 잔액을 줄이는 반대 계정입니다. 충당금과 미수금 잔액의 관계는 전반적인 경제의 변화나 고객층의 변화가 없는 한 비교적 일정해야 합니다.
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우리는 받아 들인다 :
의심스러운 미수금에 대한 충당금
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31).
1 2019 계산
Allowance as a percentage of accounts and notes receable, trade, gross(미수금, 거래, 총액의 비율로 나타냄) = 100 × 의심스러운 미수금에 대한 충당금 ÷ 미수금 및 어음, 거래, 총액
= 100 × ÷ =
최근 몇 년간 의심스러운 미수금에 대한 충당금은 변동성을 보였습니다. 2015년 94백만 달러에서 2016년 110백만 달러로 증가한 후, 2017년 127백만 달러로 추가 증가했습니다. 그러나 2018년에는 191백만 달러로 크게 증가했다가 2019년에는 9백만 달러로 급격히 감소했습니다.
미수금 및 어음, 거래, 총액은 2015년 4172백만 달러에서 2016년 4776백만 달러로 증가했습니다. 2017년에는 11441백만 달러로 상당한 증가를 보였고, 2018년에는 12567백만 달러로 소폭 증가했습니다. 2019년에는 3016백만 달러로 크게 감소했습니다.
미수금, 거래, 총액의 비율로 나타낸 충당금은 2015년 2.25%에서 2016년 2.3%로 소폭 증가했습니다. 2017년에는 1.11%로 감소했고, 2018년에는 1.52%로 다시 증가했습니다. 2019년에는 0.3%로 크게 감소하여, 충당금이 미수금 총액에서 차지하는 비중이 현저히 낮아졌음을 나타냅니다.
- 주요 관찰 사항
- 미수금 총액은 2017년과 2018년에 크게 증가했지만, 2019년에는 상당한 감소를 보였습니다. 충당금은 미수금 총액의 변화와는 다른 추세를 보이며, 특히 2019년에 충당금의 급격한 감소와 미수금 총액의 감소가 동시에 나타났습니다.
충당금의 비율은 미수금 총액에 대한 위험 관리를 나타내는 지표로 해석될 수 있습니다. 2019년의 비율 감소는 회사가 미수금의 신용 위험을 낮게 평가하거나, 회수 가능성이 높은 미수금의 비중이 증가했음을 시사할 수 있습니다. 하지만 충당금의 급격한 감소는 잠재적인 손실을 과소평가하고 있을 가능성도 고려해야 합니다.