재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
DuPont de Nemours Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 유가증권 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기차입 및 금융리스채무 | ||||||
| 덜: 장기 부채, 1년 이내 부채 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Linde plc | ||||||
| Sherwin-Williams Co. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31).
1 2019 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2019 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2019 – 순영업자산2018
= – =
3 2019 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2016년부터 2019년까지의 특정 재무 지표의 연간 변화를 보여줍니다. 분석 결과, 순영업자산은 상당한 변동성을 보입니다.
- 순영업자산
- 2016년 말 419억 8,500만 달러에서 2017년 말에는 1,216억 400만 달러로 크게 증가했습니다. 2018년에는 소폭 증가하여 1,230억 2,700만 달러를 기록했지만, 2019년에는 574억 6,300만 달러로 급격히 감소했습니다. 이러한 변동은 자산 규모의 상당한 변화를 시사합니다.
“대차대조표 기반 집계 발생액”은 2016년 71억 6,900만 달러에서 2017년 796억 1,900만 달러로 크게 증가했습니다. 2018년에는 14억 2,300만 달러로 감소한 후, 2019년에는 -655억 6,400만 달러로 마이너스 값을 기록했습니다. 이는 회계 기간 동안의 수익 또는 손실의 변동성을 나타낼 수 있습니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율
- 2016년 18.67%에서 2017년에는 97.34%로 급증했습니다. 2018년에는 1.16%로 크게 감소했으며, 2019년에는 -72.65%로 마이너스 값을 기록했습니다. 이 비율은 “대차대조표 기반 집계 발생액”이 순영업자산에 미치는 상대적인 영향을 보여주며, 2017년의 높은 비율은 자산 대비 발생액의 상당한 증가를 반영합니다. 2019년의 마이너스 값은 발생액이 순영업자산을 감소시키는 방향으로 작용했음을 의미합니다.
전반적으로 데이터는 순영업자산과 “대차대조표 기반 집계 발생액” 모두에서 상당한 변동성을 보여줍니다. 특히 2019년에는 두 지표 모두 급격한 감소 또는 마이너스 값을 기록하여, 해당 기간 동안 회사의 재무적 성과에 중요한 변화가 있었음을 시사합니다. 이러한 변화의 원인을 파악하기 위해서는 추가적인 분석이 필요합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
DuPont de Nemours Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| DuPont에 귀속되는 순이익 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 제공되는 현금 | ||||||
| 덜: 투자 활동으로 제공되는 현금(사용) | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Linde plc | ||||||
| Sherwin-Williams Co. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31).
1 2019 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2016년부터 2019년까지의 순영업자산, 현금 흐름표 기반 집계 발생액, 그리고 현금흐름표 기반 발생 비율의 변화를 보여줍니다.
- 순영업자산
- 2016년 말 419억 8,500만 달러에서 2017년 말 1,216억 400만 달러로 크게 증가했습니다. 2018년에는 소폭 증가하여 1,230억 2,700만 달러를 기록했지만, 2019년에는 574억 6,300만 달러로 상당폭 감소했습니다. 전반적으로 순영업자산은 변동성이 큰 추세를 보입니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 2016년에는 23억 1,900만 달러의 발생액을 기록했습니다. 2017년에는 -115억 900만 달러로 급격히 감소하여 마이너스 값을 나타냈습니다. 2018년에는 15억 7,500만 달러로 다시 증가했지만, 2019년에는 14억 200만 달러로 소폭 증가했습니다. 발생액은 2017년을 제외하고는 양수 값을 유지했지만, 그 규모는 기간별로 상당한 차이를 보입니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 2016년에는 6.04%의 발생 비율을 기록했습니다. 2017년에는 -14.07%로 크게 감소했습니다. 2018년에는 1.29%로 소폭 반등했고, 2019년에는 1.55%로 소폭 증가했습니다. 발생 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타내며, 2017년에 부정적인 영향을 받은 후 점진적으로 개선되는 모습을 보입니다.
종합적으로 볼 때, 순영업자산은 2016년부터 2019년까지 상당한 변동성을 보였으며, 현금 흐름표 기반 집계 발생액과 발생 비율 또한 기간에 따라 큰 변화를 겪었습니다. 특히 2017년은 순영업자산 증가와 함께 현금 흐름표 기반 집계 발생액이 감소하고 발생 비율이 마이너스를 기록하며 두드러진 변화를 보였습니다. 2019년에는 순영업자산이 감소했지만, 발생 비율은 소폭 개선되었습니다.