재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Philip Morris International Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기 차입 | ||||||
| 덜: 장기 부채의 현재 부분 | ||||||
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 식품, 음료 및 담배 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 필수소비재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2025 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2025 – 순영업자산2024
= – =
3 2025 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였습니다. 2022년 말 336억 5천만 달러에서 2023년 말에는 354억 3천만 달러로 증가했습니다. 그러나 2024년 말에는 316억 9천만 달러로 감소한 후 2025년 말에는 359억 3천만 달러로 다시 증가했습니다.
- 순영업자산 변동
- 2023년에는 약 5.2% 증가했지만, 2024년에는 약 10.4% 감소했습니다. 이후 2025년에는 약 13.4% 증가했습니다. 이러한 변동성은 자산 관리 전략의 변화 또는 외부 경제 요인의 영향을 시사할 수 있습니다.
대차대조표 기반 집계 발생액은 상당한 변동성을 보였습니다. 2022년 말 185억 3천만 달러에서 2023년 말에는 17억 9800만 달러로 크게 감소했습니다. 2024년 말에는 -37억 9400만 달러로 마이너스를 기록한 후 2025년 말에는 43억 2600만 달러로 크게 반등했습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액 변동
- 2023년에는 약 90.3% 감소했으며, 2024년에는 마이너스로 전환되었습니다. 2025년에는 141.2% 증가했습니다. 이러한 급격한 변동은 특정 기간 동안의 수익 창출 활동의 변화를 반영할 수 있습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 집계 발생액의 변동과 밀접하게 관련되어 있습니다. 2022년에는 75.98%였으나, 2023년에는 5.21%로 급감했습니다. 2024년에는 -11.32%로 마이너스를 기록한 후 2025년에는 12.81%로 다시 증가했습니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율 변동
- 발생 비율의 변동성은 수익성이 자산 규모에 비해 어떻게 변화하는지를 나타냅니다. 2023년과 2024년의 감소는 수익 창출 효율성이 저하되었음을 시사할 수 있으며, 2025년의 증가는 효율성 개선을 나타낼 수 있습니다.
전반적으로, 순영업자산은 증가 추세를 유지하고 있지만, 대차대조표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 상당한 변동성을 보입니다. 이러한 변동성은 수익 창출 활동의 변화와 관련이 있을 수 있으며, 추가적인 분석을 통해 그 원인을 파악할 필요가 있습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Philip Morris International Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| PMI에 기인한 순이익 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 식품, 음료 및 담배 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 필수소비재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 변동성을 보였습니다. 2022년 말 336억 5천만 달러에서 2023년 말에는 354억 3천만 달러로 증가했습니다. 그러나 2024년 말에는 316억 9천만 달러로 감소한 후 2025년 말에는 359억 3천만 달러로 다시 증가했습니다. 전반적으로 순영업자산은 2022년부터 2025년까지 상당한 변동성을 보였습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 2022년 139억 2400만 달러에서 2023년에는 220억 700만 달러로 크게 증가했습니다. 하지만 2024년에는 -40억 6800만 달러로 급격히 감소한 후 2025년에는 30억 8200만 달러로 회복되었습니다. 이 수치는 상당한 변동성을 나타내며, 현금 흐름 생성 능력에 큰 변화가 있음을 시사합니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2022년에는 57.17%였으나, 2023년에는 6.4%로 크게 감소했습니다. 2024년에는 -12.14%로 마이너스를 기록했으며, 2025년에는 9.13%로 다시 증가했습니다. 이 비율의 변동성은 현금 흐름 생성 효율성이 자산 규모에 따라 크게 달라지고 있음을 보여줍니다.
- 주요 관찰 사항
- 순영업자산은 전반적으로 증가 추세를 보이지만, 중간에 상당한 감소가 있었습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 극심한 변동성을 보이며, 2024년에 음수 값을 기록했습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름 생성 효율성이 자산 규모에 따라 크게 달라지고 있음을 시사합니다.