대차 대조표의 구조 : 자산
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DuPont de Nemours Inc., 연결 대차 대조표의 구조 : 자산 (분기 데이터)
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2019-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2019-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2019-03-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2018-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2018-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2018-03-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2017-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2017-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2017-03-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2016-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2016-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2016-03-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2015-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2015-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2015-03-31).
- 유동자산 비중의 변화 및 추세
- 별도 기간별로 살펴볼 때, 유동자산의 총 자산 비중은 전반적으로 감소하는 경향을 보이고 있다. 2015년 말에는 약 36% 수준이었으며, 2019년 말에는 약 14%대로 축소되었다. 특히 2018년 이후에는 급격한 하락이 나타났으며, 이는 유동자산 구성내에서 현금 및 현금성자산이 지속적으로 축소되는 것과 일치한다. 이러한 변화는 단기 유동성 확보 또는 효율적 운용의 조치를 반영할 수 있다.
- 현금 및 현금성자산의 동향
- 현금 및 현금성자산의 비중은 2015년 9.28%에서 점진적으로 감소하여 2019년에는 2.22%까지 내려갔다. 이는 회사의 현금 보유를 줄이고 다른 자산이나 투자로 자원을 재배치하는 전략적 움직임이었을 가능성을 시사한다. 특히 내역별로 봤을 때, 2018년부터 액면가 대비 인기 증가와 유동성 충족을 위한 현금 보유의 축소가 관찰된다.
- 단기 금용 자산 및 단기 미수금 비중
- 유가증권과 단기 미수금 및 어음이 각각 각각 자산 내 비중을 차지하고 있으며, 일부 구간에서는 미수금이 전체 자산의 약 11~13%로 안정적이나, 유가증권은 미미하거나 제외되어 있다. 2018년 이후 미수금 비중은 대체로 낮은 수준을 유지하며, 유가증권의 비중은 거의 미미하거나, 일부 기간에는 0.01%에 불과하다. 이로 인해 자산운용 전략이 주로 재고와 비유동자산에 집중되어있는 것으로 보인다.
- 기타 자산의 증감
- 반면 기타 자산의 총 자산 내 비중은 2015년대 후반 이후 지속적으로 증가하여 2018년 이후에는 약 69%에 이른다. 이것은 무형자산, 이연소득세자산, 기타 자산이 전체 자산 구성에서 중요한 역할을 차지하며, 특히 무형자산과 이연소득세자산이 비중 증가를 주도하는 것으로 관찰된다. 이는 기업의 자산이 물리적 유형 자산보다 무형 자산에 더 치중하는 성향을 보여준다.
- 자산군별 비율 변화의 주요 특징
- 자산의 구조적 변화로 볼 때, 총 자산의 증감률보다 유동자산 비중의 감소와 비유동자산 비중의 증가가 두드러진다. 2015년대 후반부터 2018년까지는 비유동자산(특히 무형자산과 유형자산)이 우위에 있으며, 이는 기업의 성장 또는 자본적 지출, 기술투자 등 자산 확장 전략을 반영할 수 있다. 또한, 감가상각액 순 자산비중도 26~30% 수준을 유지하며, 유형자산의 감가상각이 지속되고 있는 것으로 보인다.
- 기타 자산 구성과 특징
- 기타 자산 중 특히 무형자산은 전체 자산 내 비중이 높고, 2018년 이후에는 약 17~20%를 유지한다. 이는 무형자산이 회사의 핵심 자산으로 자리매김하고 있음을 보여 준다. 또한, 이연 소득세 자산은 일부 기간에만 존재하며, 지속적인 증가 또는 감소는 눈에 띄지 않으며 상대적으로 낮은 비중을 유지한다.
- 전반적 분석 및 결론
- 전체적으로, 자산 구성은 유동성 확보를 위해 일부 기간에 현금 및 유가증권을 증가시키던 시기에서, 자산의 장기적 가치를 중시하는 방향으로 전환된 것으로 보인다. 이는 자산 다각화와 함께 무형자산 강화에 집중하는 전략적 움직임을 함의한다. 이와 함께 유동자산 비중 축소와 비유동자산, 특히 무형자산의 증가 경향은, 기업이 기술력과 브랜드 가치 등 무형 자산의 활용을 강화하는 전략적 방향성과 일치할 수 있다.