재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Freeport-McMoRan Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31).
1 2024 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2024 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2024 – 순영업자산2023
= – =
3 2024 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2021년 말 244억 1천만 달러에서 2024년 말에는 329억 1천만 달러로 증가했습니다. 이는 연평균 성장률이 약 6.7%에 해당합니다.
- 순영업자산 증가 요인
- 순영업자산의 증가는 자산 규모의 전반적인 확대와 관련이 있는 것으로 보입니다. 구체적인 자산 구성 요소의 변화에 대한 추가적인 분석이 필요하지만, 전반적인 성장 추세는 긍정적으로 해석될 수 있습니다.
대차대조표 기반 집계 발생액은 변동성이 큰 모습을 보입니다. 2021년에는 -3억 2천만 달러의 음수 값을 기록했지만, 2022년에는 28억 3천만 달러로 크게 증가했습니다. 2023년에는 35억 3천만 달러로 더욱 증가했으나, 2024년에는 21억 4천만 달러로 감소했습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액 변동성
- 발생액의 변동성은 회계 처리 방식의 변화, 자산의 처분 또는 취득, 그리고 시장 상황의 변화 등 다양한 요인에 의해 발생할 수 있습니다. 특히 2021년의 음수 값은 자산의 손상차손 또는 기타 비현금성 비용의 발생을 시사할 수 있습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 2021년 -1.31%에서 2022년 10.97%로 크게 증가했습니다. 이후 2023년에는 12.18%로 소폭 상승했지만, 2024년에는 6.75%로 감소했습니다. 발생 비율은 발생액을 순영업자산으로 나눈 값으로, 자산의 효율적인 활용도를 나타내는 지표로 해석될 수 있습니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율 변화
- 발생 비율의 증가는 자산의 활용도가 높아졌음을 의미하며, 이는 수익성 개선에 기여할 수 있습니다. 그러나 2024년의 감소는 자산 활용도의 감소 또는 발생액의 감소를 시사하며, 이에 대한 추가적인 분석이 필요합니다. 발생 비율의 변동은 회사의 투자 전략 및 운영 효율성과 관련이 있을 수 있습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Freeport-McMoRan Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주주에게 귀속되는 순이익 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 자료 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31).
1 2024 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2021년 말 24401백만 달러에서 2024년 말 32915백만 달러로 증가했습니다. 이는 연평균 성장률이 약 6.7%에 해당합니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 컸습니다. 2021년에는 -1445백만 달러로 마이너스를 기록했지만, 2022년에는 1769백만 달러로 크게 반등했습니다. 2023년에도 1525백만 달러로 양호한 수준을 유지했으나, 2024년에는 -243백만 달러로 다시 감소했습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2021년에는 -5.88%를 기록하며 순자산 감소에 기여했습니다. 2022년에는 6.85%로 크게 개선되었고, 2023년에는 5.26%로 소폭 감소했습니다. 2024년에는 -0.76%로 다시 감소하며 순자산에 부정적인 영향을 미쳤습니다.
- 주요 관찰 사항
- 순영업자산은 지속적으로 증가했지만, 현금 흐름표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 변동성이 컸습니다. 특히 2024년에는 현금 흐름표 기반 집계 발생액이 감소하고 발생 비율이 음수로 전환되면서 순자산 증가세에 제동이 걸린 것으로 보입니다.
전반적으로 자산 규모는 확대되었으나, 현금 창출 능력은 불안정하게 유지되고 있습니다. 이러한 추세는 향후 자금 조달 및 투자 전략에 영향을 미칠 수 있습니다.