재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Freeport-McMoRan Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2025 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2025 – 순영업자산2024
= – =
3 2025 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2022년 말 27234백만 달러에서 2025년 말 36091백만 달러로 증가했습니다. 이는 연평균 성장률이 상당함을 시사합니다.
“대차대조표 기반 집계 발생액” 또한 변동성을 보이며 전반적으로 증가하는 경향을 나타냅니다. 2022년 말 2833백만 달러에서 2023년 말 3532백만 달러로 증가했지만, 2024년 말에는 2149백만 달러로 감소했습니다. 이후 2025년 말에는 3176백만 달러로 다시 증가했습니다.
“대차대조표 기반 발생 비율”은 순영업자산 대비 “대차대조표 기반 집계 발생액”의 비율을 나타냅니다. 이 비율은 2022년 10.97%에서 2023년 12.18%로 증가했지만, 2024년에는 6.75%로 크게 감소했습니다. 2025년에는 9.2%로 다시 상승했습니다. 발생 비율의 변동성은 순영업자산 증가 속도와 “대차대조표 기반 집계 발생액”의 변화에 따라 달라지는 것으로 보입니다.
- 주요 관찰 사항
- 순영업자산은 지속적으로 증가하고 있습니다.
- “대차대조표 기반 집계 발생액”은 변동성이 있지만 전반적으로 증가하는 추세입니다.
- “대차대조표 기반 발생 비율”은 순영업자산과 “대차대조표 기반 집계 발생액”의 상대적 변화에 따라 변동합니다.
전반적으로, 순영업자산의 꾸준한 증가는 회사의 성장 가능성을 시사합니다. 그러나 “대차대조표 기반 집계 발생액”과 “대차대조표 기반 발생 비율”의 변동성은 추가적인 분석을 통해 그 원인을 파악하고 잠재적인 위험 요소를 평가해야 함을 의미합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Freeport-McMoRan Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주주에게 귀속되는 순이익 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 자료 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2022년 말 27234백만 달러에서 2025년 말에는 36091백만 달러로 증가했습니다. 이는 연평균 성장률이 약 9.7%에 해당합니다.
- 순영업자산 증가
- 순영업자산의 지속적인 증가는 회사가 자산을 효율적으로 활용하여 사업을 확장하고 있음을 시사할 수 있습니다. 하지만 자산의 질과 수익성과의 관계를 추가적으로 분석할 필요가 있습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 큰 모습을 보입니다. 2022년에는 1769백만 달러를 기록했지만, 2023년에는 1525백만 달러로 감소했습니다. 2024년에는 -243백만 달러로 마이너스를 기록하며 현금 유출이 발생했고, 2025년에는 다시 1066백만 달러로 증가했습니다.
- 현금 흐름 변동성
- 현금 흐름의 변동성은 사업 환경의 변화, 투자 활동, 자금 조달 활동 등 다양한 요인에 의해 발생할 수 있습니다. 특히 2024년의 마이너스 현금 흐름은 주의 깊게 살펴볼 필요가 있으며, 그 원인을 파악해야 합니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2022년의 6.85%에서 2023년에는 5.26%로 감소했고, 2024년에는 -0.76%로 감소폭이 확대되었습니다. 2025년에는 3.09%로 다시 증가했지만, 2022년 수준에는 미치지 못합니다.
- 발생 비율 감소
- 발생 비율의 감소는 순영업자산 증가 속도에 비해 현금 흐름 창출 능력이 상대적으로 둔화되고 있음을 의미할 수 있습니다. 이는 수익성 악화, 자산 회전율 감소, 또는 현금 흐름 관리에 어려움이 있음을 시사할 수 있습니다.
전반적으로 순영업자산은 증가하고 있지만, 현금 흐름과 발생 비율은 변동성이 크고 감소 추세를 보이고 있습니다. 이러한 추세는 회사의 재무 건전성과 지속 가능성에 대한 추가적인 분석을 필요로 합니다.