대차대조표의 구조: 부채와 주주자본
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Nike Inc., 연결대차대조표의 구조: 부채와 주주자본
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-05-31), 10-K (보고 날짜: 2024-05-31), 10-K (보고 날짜: 2023-05-31), 10-K (보고 날짜: 2022-05-31), 10-K (보고 날짜: 2021-05-31), 10-K (보고 날짜: 2020-05-31).
- 장기 부채의 현재 부분(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 초기에는 매우 낮은 비중(2020년 0.01%)을 나타내었으며, 이후 2021년과 2022년에는 유의미한 증가(각각 1.24% 및 2.62%)를 보였다. 이는 장기 부채의 단기적 부분이 점진적으로 확대되었음을 시사한다. 그러나 이후 수치는 누락되어 정확한 추세를 확정짓기 어려우며, 전체적으로 장기 부채의 비중이 점차 증가하는 흐름이 관찰된다.
- 지급 어음(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 부채 항목은 2020년 약 0.79%에서 2021년 0.01%로 급감한 후, 이후 안정적으로 낮은 수준(약 0.02%)을 유지하였다. 이는 지급 어음이 전반적으로 매우 적은 비중을 차지하며, 급격한 변동이 있었으나 최근에는 낮은 수준을 지속하고 있음을 의미한다.
- 미지급금(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 7.17%에서 지속적으로 상승하여 2025년 9.51%에 이르렀으며, 부채 구조 내에서 점차 중요성을 더해가는 양상을 보이고 있다. 이는 미지급금이 기업의 유동 부채 중 중요한 부분으로 자리 잡았음을 시사한다.
- 운용리스 부채의 유동 부분(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 2020년 1.42%에서 2022년 1.04%로 소폭 감소 후, 이후 서서히 증가하여 2025년 1.37%를 기록하였다. 이는 유동 리스 부채가 다소 축소되었으나 최근 다시 상승하는 추세로 볼 수 있다.
- 판매 관련 준비금(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 비중은 2020년 3.76%에서 2021년 2.85%로 하락하였다가, 2022년 2.52%로 낮아졌으며 이후 2025년 5.01%까지 다시 증가하는데, 이는 판매 관련 준비금이 안정화 및 확대로 전환되고 있음을 나타낸다.
- 보상 및 복리후생(세금 제외)(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 2020년 3.98%에서 2022년 3.22%로 감소하였으며, 이후 2023년과 2024년에는 상승하여 3.39%까지 증가했으나 2025년은 다시 3.4%로 유지되었다. 전반적으로 보상 및 복리후생 관련 부채는 비교적 안정적인 수준을 유지하고 있다.
- 지급 배당금(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 2023년 이후 시장금리 또는 배당 정책의 변화에 따라 점차 증가하는 경향을 보여 2025년 1.63%에 달하였다. 이는 배당 지급이 다소 확대되고 있음을 시사한다.
- 배서 보상(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 배서 보상은 2022년 이후 1.23%에서 2025년 1.31%로 소폭 증가하였으며, 이후 안정적인 수준을 유지하는 모습을 보이고 있다. 이는 회사가 배서와 관련된 보상 비용을 일정하게 유지하고 있음을 의미한다.
- 판매에 대한 예상 손실 충당금(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 2020년 1.29%에서 2021년 0.95%로 감소하였으나, 2022년 0.98% 이후 값이 빠졌으며, 이후 데이터가 제공되지 않아 추세를 확정하기 어렵다.
- 다른(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 2020년 7.51%로 시작하여 2021년 8.36%까지 상승세를 보였으며, 이후 2022년에는 6.27%로 하락하였다. 이후 지속적으로 감소하는 추세이며, 2025년 4.79%에 이르러 전체 자본 구조 내 비중이 축소국면임을 보여준다.
- 미지급 부채(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 전체 부채 중 일정한 비율로 유지되며, 2020년 16.54%에서 2025년 16.16%로 유사한 수준을 지속하였다. 부채의 구성에서 중요한 역할을 하고 있음을 알 수 있다.
- 납부 소득세(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 2020년 0.5%에서 2025년 1.83%까지 증가하였으며, 이는 회사가 납부하는 소득세의 부채 내 비중이 점차 높아지고 있음을 보여준다.
- 유동부채(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 26.43%에서 28.89%로 증가하는 추세로, 단기 부채 비중이 점차 확대되고 있음을 나타낸다. 이는 기업의 유동성 관리에 영향을 미치는 요인으로 해석될 수 있다.
- 장기부채, 유동부분 제외(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 비중은 2020년 30.01%에서 2025년 21.76%로 감소하며 장기 부채의 점유 비중이 축소되는 모습을 보여준다. 이는 단기 부채 중심 구조로의 전환 가능성을 시사한다.
- 운용리스 부채(유동부분 제외)(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 9.29%에서 6.97%로 하락한 후 안정적인 수준을 유지하며, 리스 부채가 전체 부채 구조 내에서 점차 낮은 비중을 차지하고 있음을 보여준다.
- 이연 소득세 및 기타 부채(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 8.56%에서 6.26%로 감소하며, 이연 세금과 기타 부채의 비중이 점차 축소되어가는 경향임을 나타낸다.
- 비유동부채(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 47.87%서 2025년 34.99%로 축소되는 경향을 보여, 기업이 상대적으로 유동 부채에 치중하는 구조로 변화하고 있음을 의미한다.
- 총 부채(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 2020년 74.3%에 시작하여 2025년 63.88%로 감소하며, 부채 비중이 점진적으로 축소되는 현상이 나타난다. 이는 기업의 재무 건전성 향상 또는 부채 구조 조정에 따른 결과로 해석할 수 있다.
- 주주 자본(총 부채 및 주주 자본의 %)
- 이 항목은 25.7%에서 36.12%로 증가를 지속하였으며, 자본 구조 내에서 주주 자본의 비중이 점차 확대되고 있음을 보여준다.
- 전체 데이터에 대한 종합적 관찰
- 전체적으로, 단기 부채와 유동 부채의 비중이 증가하는 추세와 함께, 전체 부채 비중은 점차 축소되어 재무 안정성이 강화되고 있음을 시사한다. 또한, 주주 자본이 상대적으로 증가하며, 부채 사용에 대한 의존도가 낮아지고 있음을 알 수 있다. 이와 동시에, 일부 리스 부채 및 기타 부채 항목의 비중이 낮아지고 있어, 기업이 장기 부채를 점차 감축하고 단기적 금융 구조를 강화하는 방향을 선호하는 것으로 분석할 수 있다.