대차대조표의 구조: 부채와 주주자본
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Nike Inc., 연결대차대조표의 구조: 부채 및 주주자본(Financially Data)
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-05-31), 10-Q (보고 날짜: 2025-02-28), 10-Q (보고 날짜: 2024-11-30), 10-Q (보고 날짜: 2024-08-31), 10-K (보고 날짜: 2024-05-31), 10-Q (보고 날짜: 2024-02-29), 10-Q (보고 날짜: 2023-11-30), 10-Q (보고 날짜: 2023-08-31), 10-K (보고 날짜: 2023-05-31), 10-Q (보고 날짜: 2023-02-28), 10-Q (보고 날짜: 2022-11-30), 10-Q (보고 날짜: 2022-08-31), 10-K (보고 날짜: 2022-05-31), 10-Q (보고 날짜: 2022-02-28), 10-Q (보고 날짜: 2021-11-30), 10-Q (보고 날짜: 2021-08-31), 10-K (보고 날짜: 2021-05-31), 10-Q (보고 날짜: 2021-02-28), 10-Q (보고 날짜: 2020-11-30), 10-Q (보고 날짜: 2020-08-31), 10-K (보고 날짜: 2020-05-31), 10-Q (보고 날짜: 2020-02-29), 10-Q (보고 날짜: 2019-11-30), 10-Q (보고 날짜: 2019-08-31).
- 장기 부채와 유동 부채의 비율 변화
- 초기에는 장기 부채의 비율이 매우 낮았으며, 대부분 유동 부채(지급 어음, 미지급금, 유동부채 등)가 차지하는 비중이 높았던 것으로 관찰됩니다. 특히 2019년 말에는 유동 부채가 전체 부채의 약 30%를 차지하며 안정적인 구조를 보였습니다. 그러나 2020년 이후에는 유동 부채 비중이 점차 감소하면서 장기 부채의 비중이 점차 증가하는 경향이 나타났으며, 2024년 이후에는 유동 부채 비중이 28% 전후로 안정화되고 장기 부채는 21% 내외를 유지하는 것으로 보입니다. 이는 유동성 조절과 자본 구조의 변화에 따른 것으로 해석됩니다.
- 유동자산 및 유동부채의 부담감
- 유동부채는 전체 총 부채 대비 약 25~30% 내외의 비중을 유지하며, 비교적 안정된 수준을 보입니다. 반면, 유동자산 및 유동부채를 제외한 비유동 부채가 전체 부채의 약 40% 이상을 차지하는 모습으로 표출되어, 장기적 부채 구조가 점차 강화되는 것으로 해석됩니다. 특히, 2020년 이후 비유동 부채가 꾸준히 증가하는 경향을 확인할 수 있으며, 이는 장기 자금 조달 및 자본 구조 변경의 일환으로 보입니다.
- 자기자본과 자본구조의 변화
- 자기자본은 전체 부채에 비해 점진적으로 증가하는 추세이며, 2019년에는 약 35%였던 자기자본이 2024년에는 37%를 넘어선 것으로 나타납니다. 이와 동시에, 명시된 가치를 초과하는 자본과 기타포괄손익 누적액의 비중도 상승하는 흐름을 보이는데, 이는 자본 확충 및 수익성 개선에 따른 것으로 해석됩니다. 특히, 명시된 가치 초과 자본은 2019년 약 27.8%에서 2024년 38% 가까이 증가하여 자본적 측면에서 안정성을 강화하는 모습을 보여줍니다.
- 이익잉여금과 자본 축적
- 이익잉여금은 2019년부터 2024년까지 점차 축소되는 양상을 보입니다. 2019년 6.56%였던 비중이 2024년에는 마이너스(-1.99%)로 돌아서며, 수익성 또는 배당 정책 변경, 또는 손실의 축적 가능성을 시사합니다. 이는 기업의 자본적 측면에서 일시적 또는 구조적 어려움을 겪고 있음을 암시할 수 있어, 추후 재무 안정성 확보 방안이 중요하게 다뤄질 것으로 예상됩니다.
- 총 부채 비중의 트렌드
- 전체 부채 비중은 2019년 64.95%에서 2020년 급증하여 74.3%에 근접했으며, 이후에는 약 61~63% 범위 내에서 안정된 양상을 보이고 있습니다. 이는 부채 구조의 조정 및 재무 전략의 변화에 따른 것으로 해석되며, 부채 비율이 어느 정도 높아진 상태에서도 장기 부채 비중을 늘리고 있어, 금융 비용과 위험 요소를 고려한 재무 전략을 지속하는 것으로 나타납니다.
- 시장 및 재무 정책의 반영
- 전반적인 자료상에서는 비용 구조 안정과 자본 확충을 위해 부채와 자본 간의 균형 조절이 이루어진 것으로 관찰됩니다. 특히, 명시된 가치 초과 자본 비중의 상승과 이익잉여금의 감소는 재무 건전성이 다소 도전받고 있음을 시사하지만, 동시에 장기자본 확충 및 재무 유연성 확보의 방향성을 보여줍니다. 유동성 및 지불 능력 유지가 중요시되는 환경 속에서, 부채와 자기자본의 적절한 배합 전략이 지속될 것으로 보입니다.