재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Reynolds American Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 단기 투자 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 장기 부채의 현재 만기 | ||||||
| 덜: 장기 부채, 현재 만기가 적은 부채 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31).
1 2016 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2016 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2016 – 순영업자산2015
= – =
3 2016 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2013년부터 2016년까지의 특정 재무 지표의 연간 변화를 보여줍니다. 분석 결과, 순영업자산은 상당한 변동성을 보입니다.
- 순영업자산
- 2013년 말 87억 6,600만 달러에서 2014년 말 86억 3,900만 달러로 소폭 감소했습니다. 그러나 2015년 말에는 329억 8,300만 달러로 급증했으며, 2016년 말에는 328억 2,500만 달러로 소폭 감소했습니다. 이러한 증가는 자산 규모의 상당한 확대를 나타냅니다.
“대차대조표 기반 집계 발생액”은 2013년 9억 1,600만 달러에서 2014년 -1억 2,700만 달러로 감소한 후, 2015년 243억 4,400만 달러로 크게 증가했습니다. 2016년에는 -1억 5,800만 달러로 다시 감소했습니다. 이 지표의 변동성은 회계상의 특정 사건이나 조정을 반영할 수 있습니다.
- “대차대조표 기반 발생 비율”
- 2013년 11.03%에서 2014년 -1.46%로 감소했습니다. 2015년에는 116.98%로 급격히 증가했지만, 2016년에는 -0.48%로 다시 감소했습니다. 이 비율은 “대차대조표 기반 집계 발생액”의 순영업자산 대비 상대적 크기를 나타내며, 발생액의 변동에 따라 크게 영향을 받습니다.
전반적으로 데이터는 순영업자산의 상당한 증가와 “대차대조표 기반 집계 발생액” 및 “대차대조표 기반 발생 비율”의 큰 변동성을 보여줍니다. 이러한 추세는 회사의 운영, 투자, 또는 회계 정책의 변화를 반영할 수 있습니다. 추가적인 분석을 통해 이러한 변동성의 근본적인 원인을 파악하는 것이 중요합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Reynolds American Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순수입 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금흐름 | ||||||
| 덜: 투자 활동으로 인한 순 현금 흐름(사용 대상) | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31).
1 2016 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2013년부터 2016년까지의 특정 재무 지표의 연간 변화를 보여줍니다. 분석 결과, 순영업자산은 상당한 변동성을 보입니다.
- 순영업자산
- 2013년 말 87억 6,600만 달러에서 2014년 말에는 86억 3,900만 달러로 소폭 감소했습니다. 그러나 2015년 말에는 329억 8,300만 달러로 급증했으며, 2016년 말에는 328억 2,500만 달러로 소폭 감소했습니다. 이러한 증가는 자산 규모의 상당한 확장을 나타냅니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 큽니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 2013년에는 5억 2,300만 달러를 기록했지만, 2014년에는 5,200만 달러로 크게 감소했습니다. 2015년에는 130억 6,200만 달러로 급격히 증가했지만, 2016년에는 -2억 8,500만 달러로 전환되어 현금 유출을 나타냅니다. 이러한 변동성은 운영 활동, 투자 활동 또는 자금 조달 활동의 변화를 반영할 수 있습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 상대적 중요성을 나타냅니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 2013년에는 6.3%였으나, 2014년에는 0.6%로 감소했습니다. 2015년에는 62.76%로 크게 증가했지만, 2016년에는 -0.87%로 감소하여 현금 흐름이 자산 규모에 비해 부정적인 영향을 미쳤음을 시사합니다. 이 비율의 변동성은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변동성과 직접적으로 관련되어 있습니다.
전반적으로 데이터는 순영업자산의 상당한 증가와 현금 흐름표 기반 집계 발생액 및 발생 비율의 상당한 변동성을 보여줍니다. 이러한 추세는 자산 규모의 변화와 현금 흐름 생성 능력의 변화를 나타냅니다.