재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
대차대조표 기준 발생 비율
Reynolds American Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | 51,095) | 53,224) | 15,196) | 15,402) | 16,557) | |
| 덜: 현금 및 현금성자산 | 2,051) | 2,567) | 966) | 1,500) | 2,502) | |
| 덜: 단기 투자 | —) | 149) | —) | —) | —) | |
| 운영 자산 | 49,044) | 50,508) | 14,230) | 13,902) | 14,055) | |
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | 29,384) | 34,972) | 10,674) | 10,235) | 11,300) | |
| 덜: 장기 부채의 현재 만기 | 501) | 506) | 450) | —) | 60) | |
| 덜: 장기 부채, 현재 만기가 적은 부채 | 12,664) | 16,941) | 4,633) | 5,099) | 5,035) | |
| 영업부채 | 16,219) | 17,525) | 5,591) | 5,136) | 6,205) | |
| 순영업자산1 | 32,825) | 32,983) | 8,639) | 8,766) | 7,850) | |
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | (158) | 24,344) | (127) | 916) | —) | |
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | -0.48% | 116.98% | -1.46% | 11.03% | — | |
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Coca-Cola Co. | — | — | — | — | — | |
| Mondelēz International Inc. | — | — | — | — | — | |
| PepsiCo Inc. | — | — | — | — | — | |
| Philip Morris International Inc. | — | — | — | — | — | |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31).
1 2016 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= 49,044 – 16,219 = 32,825
2 2016 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2016 – 순영업자산2015
= 32,825 – 32,983 = -158
3 2016 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × -158 ÷ [(32,825 + 32,983) ÷ 2] = -0.48%
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
| 재무비율 | 묘사 | 회사 |
|---|---|---|
| 대차대조표 기준 발생 비율 | 비율은 대차대조표 기반 총 발생액을 평균 순 영업 자산으로 나누어 구합니다. | Reynolds American Inc.는 대차대조표 기반 발생 비율을 사용하여 2015년부터 2016년까지 수익의 질을 개선했습니다. |
현금 흐름표 기반 발생 비율
Reynolds American Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순수입 | 6,073) | 3,253) | 1,470) | 1,718) | 1,272) | |
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 1,280) | 196) | 1,623) | 1,308) | 1,568) | |
| 덜: 투자 활동으로 인한 순 현금 흐름(사용 대상) | 5,078) | (10,005) | (205) | (113) | (54) | |
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | (285) | 13,062) | 52) | 523) | (242) | |
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | -0.87% | 62.76% | 0.60% | 6.30% | — | |
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Coca-Cola Co. | — | — | — | — | — | |
| Mondelēz International Inc. | — | — | — | — | — | |
| PepsiCo Inc. | — | — | — | — | — | |
| Philip Morris International Inc. | — | — | — | — | — | |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31).
1 2016 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × -285 ÷ [(32,825 + 32,983) ÷ 2] = -0.87%
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
| 재무비율 | 묘사 | 회사 |
|---|---|---|
| 현금 흐름표 기반 발생 비율 | 비율은 현금흐름표에 기초한 총 발생액을 평균 순영업자산으로 나누어 구합니다. | Reynolds American Inc.는 현금 흐름표 기반 발생 비율을 사용하여 2015년부터 2016년까지 수익의 질을 개선했습니다. |