재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
3M Co., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 유가증권, 유동 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기 차입금과 장기 부채의 유동 부분 | ||||||
| 덜: 금융리스의 현행 의무 | ||||||
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | ||||||
| 덜: 금융 리스, 현재 채무 순 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 자본재 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31).
1 2021 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2021 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2021 – 순영업자산2020
= – =
3 2021 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였습니다. 2018년 말 213억 2,900만 달러에서 2019년 말에는 281억 2,000만 달러로 크게 증가했습니다. 그러나 2020년에는 268억 300만 달러로 감소한 후 2021년에는 278억 1,500만 달러로 소폭 증가했습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 변동성이 컸습니다. 2018년에는 -186억 6,791만 달러로 크게 마이너스를 기록했으며, 2019년에는 -13억 1,700만 달러로 감소했습니다. 2020년에는 10억 1,200만 달러로 긍정적인 값으로 전환되었고, 2021년에는 다시 감소하여 10억 1,200만 달러를 기록했습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 대차대조표 기반 집계 발생액의 변동성을 반영하여 크게 변동했습니다. 2018년에는 -0.87%로 마이너스를 기록했고, 2019년에는 27.47%로 급격히 상승했습니다. 2020년에는 -4.8%로 감소했으며, 2021년에는 3.71%로 소폭 상승했습니다. 2019년의 높은 발생 비율은 이전 해의 큰 마이너스 발생액에 대한 반응으로 보입니다. 2020년과 2021년의 발생 비율은 상대적으로 낮았지만, 2020년에는 마이너스를, 2021년에는 플러스 값을 기록하며 추세가 변화하는 모습을 보였습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
3M Co., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3M에 귀속되는 순이익 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동으로 제공된 순현금(사용) | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Caterpillar Inc. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 자본재 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31).
1 2021 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였습니다. 2018년 말 213억 2,900만 달러에서 2019년 말에는 281억 2,000만 달러로 크게 증가했습니다. 그러나 2020년에는 268억 300만 달러로 감소했으며, 2021년에는 소폭 증가하여 278억 1,500만 달러를 기록했습니다.
- 순영업자산 변화
- 2019년의 상당한 증가는 자산 규모의 확장으로 해석될 수 있습니다. 2020년의 감소는 자산 매각, 감가상각, 또는 기타 요인에 기인할 수 있습니다. 2021년의 소폭 증가는 안정적인 자산 관리 전략을 반영할 수 있습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 큰 모습을 보입니다. 2018년에는 -13억 1,200만 달러로 마이너스를 기록했지만, 2019년에는 39억 4,400만 달러로 크게 반등했습니다. 2020년에는 -21억 4,900만 달러로 다시 마이너스로 전환되었고, 2021년에는 -2억 1,600만 달러로 감소했습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액 변화
- 2019년의 긍정적인 발생액은 영업 활동, 투자 활동, 또는 자금 조달 활동에서 현금 유입이 증가했음을 시사합니다. 2020년과 2021년의 마이너스 발생액은 현금 유출이 유입보다 많았음을 의미하며, 이는 투자 증가, 부채 상환, 또는 기타 요인에 기인할 수 있습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2018년에는 -6.12%였으나, 2019년에는 15.95%로 크게 증가했습니다. 2020년에는 -7.83%로 감소했고, 2021년에는 -0.79%로 더욱 감소했습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율 변화
- 발생 비율의 변동은 순영업자산 대비 현금 흐름의 효율성을 보여줍니다. 2019년의 높은 비율은 자산 대비 현금 창출 능력이 향상되었음을 의미합니다. 2020년과 2021년의 감소는 현금 창출 능력이 상대적으로 약화되었음을 시사합니다.