재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Caterpillar Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기 차입 | ||||||
| 덜: 1년 이내에 만기가 도래하는 장기 부채 | ||||||
| 덜: 1년 후 만기가 도래하는 장기 부채 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 자본재 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2025 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2025 – 순영업자산2024
= – =
3 2025 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2022년 말 458억 8천만 달러에서 2025년 말에는 546억 6천8백만 달러로 증가했습니다. 이러한 증가는 전반적인 자산 규모의 확대를 나타냅니다.
“대차대조표 기반 집계 발생액”은 2022년 말 8억 2천9백만 달러에서 2023년 말 45억 2천3백만 달러로 크게 증가했습니다. 이후 2024년 말 61억 1백만 달러로 소폭 증가했으며, 2025년 말에는 36억 5천4백만 달러로 감소했습니다. 이러한 변동성은 특정 기간 동안의 운영 활동 또는 자산 처분과 관련이 있을 수 있습니다.
“대차대조표 기반 발생 비율”은 2022년 1.82%에서 2023년 9.4%로 급격히 상승했습니다. 2024년에는 1.2%로 크게 감소한 후 2025년에는 6.92%로 다시 상승했습니다. 이 비율의 변동성은 순영업자산 대비 “대차대조표 기반 집계 발생액”의 상대적 중요성을 나타냅니다. 2023년의 높은 비율은 “대차대조표 기반 집계 발생액”이 순영업자산의 상당 부분을 차지했음을 시사하며, 2024년의 감소는 그 상대적 중요성이 감소했음을 나타냅니다. 2025년의 상승은 다시 상대적 중요성이 증가했음을 의미합니다.
- 순영업자산
- 전반적으로 증가 추세를 보이며, 회사의 자산 규모가 확대되고 있음을 나타냅니다.
- “대차대조표 기반 집계 발생액”
- 2023년에 급증한 후 2025년까지 변동성을 보이며, 운영 활동 또는 자산 처분의 영향을 받은 것으로 보입니다.
- “대차대조표 기반 발생 비율”
- 순영업자산 대비 “대차대조표 기반 집계 발생액”의 상대적 중요성을 나타내며, 2023년 급증 후 2024년 감소, 2025년 재상승하는 변동성을 보입니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Caterpillar Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주주에게 귀속되는 이익 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 자본재 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2022년 말 45880백만 달러에서 2025년 말에는 54668백만 달러로 증가했습니다. 이러한 증가는 전반적인 자산 규모 확대를 나타냅니다.
- 순영업자산 증가율
- 2022년에서 2023년 사이에는 10.08%의 상당한 증가율을 보였으며, 2023년에서 2024년 사이에는 1.22%로 증가율이 둔화되었습니다. 2024년에서 2025년 사이에는 6.79%로 다시 증가율이 높아졌습니다. 이러한 변동성은 자산 투자 및 처분 전략의 변화를 반영할 수 있습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성을 보였습니다. 2022년 1480백만 달러에서 2023년에는 3321백만 달러로 크게 증가했지만, 2024년에는 1210백만 달러로 감소했습니다. 2025년에는 1852백만 달러로 다시 증가하는 경향을 보였습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액 변동성
- 2023년의 급증은 영업 활동에서 창출된 현금 흐름의 일시적인 개선 또는 특정 자산 매각과 같은 비반복적인 요인에 기인할 수 있습니다. 2024년의 감소는 영업 환경의 변화, 투자 증가 또는 기타 요인으로 설명될 수 있습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름의 효율성을 나타냅니다. 2022년 3.26%에서 2023년 6.9%로 크게 증가했지만, 2024년에는 2.39%로 감소했습니다. 2025년에는 3.5%로 소폭 상승했습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율 변화
- 발생 비율의 변동성은 자산 활용도 및 현금 창출 능력의 변화를 반영합니다. 2023년의 높은 비율은 자산이 효율적으로 현금 흐름을 창출했음을 시사하지만, 2024년의 감소는 자산 활용도의 저하 또는 투자 증가로 인한 현금 흐름 감소를 나타낼 수 있습니다.