재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Kimberly-Clark Corp., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2020. 12. 31. | 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 1년 이내에 갚아야 할 부채 | ||||||
| 덜: 장기 부채, 1년 이내 상환 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Procter & Gamble Co. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 필수소비재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31).
1 2020 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2020 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2020 – 순영업자산2019
= – =
3 2020 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 변동성을 보였습니다. 2017년 말 77억 5,200만 달러에서 2018년 말에는 69억 3,400만 달러로 감소했습니다. 이후 2019년 말에는 75억 2,800만 달러로 증가했지만, 2020년 말에는 89억 5,800만 달러로 크게 증가했습니다. 전반적으로 순영업자산은 2017년부터 2020년까지 증가 추세를 보였습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 2017년 9억 2,800만 달러에서 2018년에는 -8억 1,800만 달러로 감소하여 음수 값을 기록했습니다. 2019년에는 5억 9,400만 달러로 다시 증가했으며, 2020년에는 14억 3,000만 달러로 크게 증가했습니다. 이 항목은 2018년에 상당한 감소를 보인 후 2020년까지 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 대차대조표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2017년 12.73%에서 2018년에는 -11.14%로 감소했습니다. 2019년에는 8.21%로 증가했으며, 2020년에는 17.35%로 크게 증가했습니다. 이 비율의 증가는 순영업자산 증가에 비해 대차대조표 기반 집계 발생액이 더 빠르게 증가했음을 시사합니다.
전반적으로 데이터는 순영업자산과 대차대조표 기반 집계 발생액 모두 2020년에 상당한 증가를 보였다는 것을 보여줍니다. 대차대조표 기반 발생 비율의 증가는 이러한 증가가 상대적으로 더 컸음을 나타냅니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Kimberly-Clark Corp., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2020. 12. 31. | 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kimberly-Clark Corporation에 귀속되는 순이익 | ||||||
| 덜: 영업을 통해 제공되는 현금 | ||||||
| 덜: 투자에 사용된 현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Procter & Gamble Co. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 필수소비재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31).
1 2020 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 변동성을 보였습니다. 2017년 말 77억 5,200만 달러에서 2018년 말에는 69억 3,400만 달러로 감소했습니다. 이후 2019년 말에는 75억 2,800만 달러로 증가했지만, 2020년 말에는 89억 5,800만 달러로 크게 증가했습니다. 전반적으로 순영업자산은 2017년부터 2020년까지 증가 추세를 보였습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 상당한 변동성을 나타냈습니다. 2017년에는 2억 달러의 긍정적인 발생액을 기록했지만, 2018년에는 -6억 5,800만 달러로 감소하여 부정적인 발생액을 보였습니다. 2019년에는 4억 6,300만 달러로 다시 긍정적인 발생액으로 전환되었고, 2020년에는 9억 2,800만 달러로 크게 증가했습니다. 이러한 추세는 현금 흐름의 상당한 변동성을 시사합니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변동성을 반영합니다. 2017년에는 2.74%였으나, 2018년에는 -8.96%로 감소했습니다. 2019년에는 6.4%로 증가했고, 2020년에는 11.26%로 더욱 증가했습니다. 발생 비율의 증가는 순영업자산 대비 현금 흐름 창출 능력이 개선되었음을 나타냅니다.
전반적으로 데이터는 순영업자산이 증가하고, 현금 흐름표 기반 발생액과 발생 비율이 2020년에 크게 개선되었음을 보여줍니다. 2018년의 부정적인 현금 흐름은 일시적인 현상으로 보이며, 이후 현금 흐름이 안정화되고 개선된 것으로 판단됩니다.