재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
대차대조표 기준 발생 비율
Halliburton Co., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | 25,982) | 25,085) | 27,000) | 36,942) | 32,240) | |
| 덜: 현금 및 등가물 | 2,008) | 2,337) | 4,009) | 10,077) | 2,291) | |
| 운영 자산 | 23,974) | 22,748) | 22,991) | 26,865) | 29,949) | |
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | 16,438) | 16,736) | 17,552) | 21,447) | 15,942) | |
| 덜: 단기 차입금과 장기 부채의 현재 만기 | 36) | 512) | 170) | 659) | 14) | |
| 덜: 장기 부채(현재 만기 제외) | 10,421) | 10,430) | 12,214) | 14,687) | 7,840) | |
| 영업부채 | 5,981) | 5,794) | 5,168) | 6,101) | 8,088) | |
| 순영업자산1 | 17,993) | 16,954) | 17,823) | 20,764) | 21,861) | |
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | 1,039) | (869) | (2,941) | (1,097) | —) | |
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | 5.95% | -5.00% | -15.24% | -5.15% | — | |
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Schlumberger Ltd. | — | — | — | — | — | |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31).
1 2018 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= 23,974 – 5,981 = 17,993
2 2018 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2018 – 순영업자산2017
= 17,993 – 16,954 = 1,039
3 2018 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × 1,039 ÷ [(17,993 + 16,954) ÷ 2] = 5.95%
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
| 재무비율 | 묘사 | 회사 |
|---|---|---|
| 대차대조표 기준 발생 비율 | 비율은 대차대조표 기반 총 발생액을 평균 순 영업 자산으로 나누어 구합니다. | 대차대조표 기반 발생 비율을 사용하여 Halliburton Co.는 2017년부터 2018년까지 수익의 질을 악화시켰습니다. |
현금 흐름표 기반 발생 비율
Halliburton Co., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사에 귀속되는 당기순이익(손실) | 1,656) | (463) | (5,763) | (671) | 3,500) | |
| 덜: 영업활동에 의해 제공된(에 사용된) 현금흐름 | 3,157) | 2,468) | (1,703) | 2,906) | 4,062) | |
| 덜: 투자 활동에 사용되는 현금 흐름 | (1,993) | (1,927) | (710) | (2,192) | (3,138) | |
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | 492) | (1,004) | (3,350) | (1,385) | 2,576) | |
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | 2.82% | -5.77% | -17.36% | -6.50% | — | |
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Schlumberger Ltd. | — | — | — | — | — | |
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31).
1 2018 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × 492 ÷ [(17,993 + 16,954) ÷ 2] = 2.82%
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
| 재무비율 | 묘사 | 회사 |
|---|---|---|
| 현금 흐름표 기반 발생 비율 | 비율은 현금흐름표에 기초한 총 발생액을 평균 순영업자산으로 나누어 구합니다. | Halliburton Co.는 현금 흐름표 기반 발생 비율을 사용하여 2017년부터 2018년까지 수익의 질을 개선했습니다. |