재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Paycom Software Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위 천
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31).
1 2022 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2022 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2022 – 순영업자산2021
= – =
3 2022 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2019년 말 425,594천 달러에서 2022년 말에는 810,877천 달러로 증가했습니다. 이는 연평균 성장률이 상당히 높음을 시사합니다.
- 순영업자산 증가
- 2019년에서 2020년 사이에는 25.9% 증가했으며, 2020년에서 2021년 사이에는 20.6% 증가했습니다. 2021년에서 2022년 사이에는 25.8%로 증가폭이 다시 확대되었습니다. 이러한 지속적인 증가는 자산 규모의 확대를 의미합니다.
대차대조표 기반 집계 발생액 또한 증가 추세를 나타내고 있습니다. 2019년 말 102,170천 달러에서 2022년 말에는 165,986천 달러로 증가했습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액 증가
- 2019년에서 2020년 사이에는 6.9% 증가했으며, 2020년에서 2021년 사이에는 0.7%로 증가폭이 둔화되었습니다. 그러나 2021년에서 2022년 사이에는 50.8%로 크게 증가했습니다. 이는 특정 자산의 발생액이 크게 증가했음을 시사합니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 변동성을 보였습니다. 2019년에는 27.28%였으나, 2020년에는 22.75%로 감소했습니다. 2021년에는 18.66%로 더욱 감소했지만, 2022년에는 22.8%로 다시 상승했습니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율 변동
- 발생 비율의 감소는 순영업자산 증가율보다 발생액 증가율이 낮아졌음을 의미합니다. 2022년의 반등은 발생액 증가율이 순영업자산 증가율에 근접했음을 나타냅니다. 이러한 비율의 변동은 자산 구성의 변화 또는 특정 자산의 발생 패턴 변화를 반영할 수 있습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Paycom Software Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위 천
| 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순수입 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동으로 제공된 순현금(사용) | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31).
1 2022 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
최근 몇 년간 순영업자산은 꾸준히 증가하는 추세를 보였습니다. 2019년 말 425,594천 달러에서 2022년 말에는 810,877천 달러로 증가했습니다. 이는 연평균 성장률이 상당히 높음을 시사합니다.
- 순영업자산 증가
- 2019년에서 2020년 사이에는 25.2% 증가했으며, 2020년에서 2021년 사이에는 20.7% 증가했습니다. 2021년에서 2022년 사이에는 25.8% 증가하여 가장 높은 증가율을 보였습니다. 이러한 지속적인 증가는 자산 규모의 확대를 나타냅니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 컸습니다. 2019년에는 175,858천 달러를 기록했지만, 2020년에는 34,123천 달러로 크게 감소했습니다. 2021년에는 134,268천 달러로 회복되었지만, 2022년에는 -60,428천 달러로 다시 감소하여 음수 값을 기록했습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액 변동성
- 2020년의 급격한 감소는 영업 활동으로 인한 현금 유입 감소를 시사할 수 있습니다. 2021년의 회복은 이후 영업 활동의 개선을 반영하는 것으로 보입니다. 그러나 2022년의 음수 값은 현금 유출이 유입보다 많았음을 나타내며, 이는 투자 활동이나 자금 조달 활동과 관련될 수 있습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변동성에 따라 크게 변동했습니다. 2019년에는 46.96%였지만, 2020년에는 7.11%로 급감했습니다. 2021년에는 22.76%로 상승했지만, 2022년에는 -8.3%로 하락했습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율 변화
- 이 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2022년의 음수 값은 순영업자산 증가에 비해 현금 유출이 더 많았음을 의미합니다. 이러한 추세는 현금 흐름 관리에 대한 추가적인 분석을 필요로 합니다.