대차대조표의 구조: 부채와 주주자본
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보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2023-08-26), 10-K (보고 날짜: 2022-08-27), 10-K (보고 날짜: 2021-08-28), 10-K (보고 날짜: 2020-08-29), 10-K (보고 날짜: 2019-08-31), 10-K (보고 날짜: 2018-08-25).
- 전체 부채 구조의 변화
- 총 부채 비율은 2018년부터 2023년까지 꾸준히 증가하는 추세를 보이고 있으며, 2023년에는 약 127%에 달하여 부채 수준이 높아지고 있음을 시사한다. 특히 장기 부채의 비중은 2018년 62.47%에서 2023년 73.96%로 상승하여, 회사의 부채가 주로 장기 부채로 구성되어 있음을 보여준다. 유동부채는 일부 변동이 있으나 전체적인 비중이 높아져, 단기 유동성 유지에 있어 부채 부담이 지속되고 있음을 알 수 있다.
- 유동 부채 및 장기 부채 비율
- 유동 부채 비율은 2018년 53.8%에서 2023년에도 약 53.25%로 유사한 수준을 유지하며, 단기채무와 장기채무 간 균형이 비교적 안정적으로 유지되고 있음을 보여준다. 그러나, 장기 부채의 비중은 지속적으로 증가하며, 2023년에는 73.96%로 늘어나 부채 구조의 장기화 경향이 뚜렷해졌다.
- 부채 항목별 비중의 변화
- 미지급금 및 지급 관련 부채들이 전체 부채에서 일정 비중을 차지하는 가운데, 미지급금 비율은 약 35%에서 47%까지 변동하였다. 운용리스 부채는 최근 여러 해 동안 매우 낮은 비율을 유지하며, 유동 및 비유동으로 구분되어 관리되고 있다. 특히, 금융리스 부채의 유동부분은 전체 부채에서 큰 비중을 차지하지 않으나 일부 증가하는 모습이 관찰된다.
- 자본구조와 관련 계좌의 변화
- 추가 납입 자본금은 2018년 12.36%에서 2023년 9.29%로 조금씩 회복되는 추세를 보이면서, 자본금 증가가 일부 이루어지고 있음을 보여준다. 이익잉여금은 누적 적자가 지속되면서 2018년 -12.93%에서 2023년 -18.51%로 적자가 확대되고 있다. 이는 이익창출이 충분하지 않거나 배당 정책 등에 따른 운영상의 여력을 제한하고 있음을 의미한다.
- 기타 재무 지표와 흐름 분석
- 이연 소득세와 기타 부채 항목은 상대적으로 낮은 비율을 유지하며, 전반적인 부채 구조는 장기 부채의 비중이 크게 증가하면서, 단기 유동성 압박을 어느 정도 상쇄하는 경향을 나타낸다. 반면, 국채 및 기타 투자 손실 계정은 전체 부채 대비 약 16~21% 내외의 비율로 나타나, 금융 비용 영향력 측면에서 중요한 요소임을 시사한다.