현금 흐름표
현금 흐름표는 회계 기간 동안 회사의 현금 영수증 및 현금 지급에 대한 정보를 제공하며, 이러한 현금 흐름이 종료 현금 잔액을 회사의 대차 대조표에 표시된 시작 잔액과 어떻게 연결하는지 보여줍니다.
현금 흐름표는 세 부분으로 구성됩니다: 영업 활동(사용)에 의해 제공되는 현금 흐름, 투자 활동(에 사용)에 의해 제공되는 현금 흐름, 재무 활동(에 사용)에 의해 제공되는 현금 흐름.
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보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31).
- 전반적인 순이익의 동향
- 2019년부터 2023년까지 지속적인 영업이익이 안정적으로 증가하는 추세를 보이고 있다. 특히 2021년부터 2023년까지는 연평균 두 자릿수 이상의 성장률을 기록하며 수익성이 개선되고 있음을 나타낸다. 이는 영업 활동이 견고하며 수익성을 유지하거나 향상시키고 있음을 시사한다.
- 감가상각 및 상각과 주식형 보상 비용
- 감가상각 및 상각 비용은 전반적으로 일정 수준을 유지하거나 약간 상승하는 경향이 있으며, 2021년 이후에도 꾸준히 증가하는 모습을 보여준다. 주식형 보상 비용 또한 증대하는 추세를 보이고 있어, 인센티브 지급 또는 주가 연동 보상 프로그램이 확대되었을 가능성을 시사한다.
- 이연소득세 충당금 및 관련 손익
- 이연소득세 충당금은 2020년에 최고치인 30,800달러를 기록한 후, 이후 적자가 지속되거나 감소하는 패턴을 나타낸다. 2021년 이후에는 충당금이 적자 상태로 돌아서면서 세무 회계상 차이 또는 연말 예상 세금 조정이 불리하게 작용했음을 고려할 수 있다.
- 운전자산, 부채 및 유동성 분석
- 미수금과 재고는 2020년과 2021년에 급증하는 모습을 보여, 재고와 미수금의 과잉이 일시적 또는 특정 기간 동안의 매출 수요 증가와 관련된 것으로 볼 수 있다. 특히 재고는 2021년과 2022년에 큰 폭으로 늘었으며, 2023년에는 다시 회복돼 현금 유입에 긍정적 영향을 미쳤다. 유동 부채(미지급금, 미지급 소득세 등)는 전반적으로 변동성을 보이나 2022년 일부 항목에서는 크게 감소하였다.
- 장기 자산, 부채 및 연금 부채
- 장기 부채 항목은 2020년과 2021년, 2022년 모두 상당한 수준의 인수 또는 채무 조기 상환이 있었다. 특히 인수활동은 중단된 영업이익 또는 비즈니스 구조조정과 관련된 것으로 보이며, 자산 및 부채의 순변동은 2021년과 2022년 사이 급격한 변화를 보였다. 연금 및 퇴직 후 급여는 일부 연도에는 부정적인 흐름이 있었지만 최근에는 안정 또는 개선되는 양상을 보이고 있다.
- 영업 및 투자 활동 현금흐름의 변화
- 영업활동으로 인한 현금 유입은 2020년과 2021년에 지속적으로 증가했으며, 2022년 이후에도 높은 수준을 유지하고 있다. 그러나 투자 활동에서는 자산취득과 인수 또는 유상증자를 비롯한 활동이 높은 비용과 지출을 동반하여 현금 유출이 크다. 특히, 2020년과 2021년에는 인수금액이 매우 높은 수준이었다. 2023년에는 투자 활동에서 현금 유출이 축소되었으며, 자본 지출 역시 안정적이거나 소폭 감소하는 모습을 보여준다.
- 채무 조달, 상환, 신용 편의 및 자사주 매입
- 단기 차입금과 상환이 유기적으로 진행되었으며, 상업어음 프로그램을 통한 차입이 2020년 이후 큰 폭으로 변동하였다. 자사주 매입은 지속적으로 크게 이루어지고 있는데, 2022년 이후에는 일부 축소가 이루어졌으며, 자사주 매입 규모는 여전히 높게 유지되고 있다. 스톡옵션 행사는 일정 수준에서 활발하게 이루어지고 있으며, 기업의 지분 구조 조정 활동의 일환으로 해석될 수 있다.
- 배당금 지급과 재무 활동
- 배당금 지급은 연평균 증가하는 경향을 보여 2019년 이후 지속적인 배당 정책을 유지하고 있음을 알 수 있다. 재무 활동에 의한 현금 유출은 2022년 이후 대폭 감소하는 모습을 보여, 부채 감축 또는 자사주 매입 강화와 연계된 재무 전략이 시행되었음을 시사한다. 또한, 채무 조기 상환과 관련된 비용 지급이 일부 연도에서 발생했음을 볼 수 있다.
- 현금 및 현금성자산의 전반적 변화
- 2020년 이후 연말 현금 잔액이 큰 폭으로 늘었으며, 2023년에는 최고 수준에 도달하였다. 이는 영업활동에서 발생하는 현금 유입이 크고, 투자 및 재무 활동에서의 현금 유출을 감안했을 때, 전반적으로 현금 유동성이 강화되고 있음을 보여준다. 환율 변동의 영향을 고려하면, 환율 변동이 일시적으로 현금 잔고에 영향을 미쳤음이 관찰된다.