재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Yahoo! Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위 천
| 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 단기 유가증권 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 컨버터블 노트 | ||||||
| 덜: 순 임대 의무 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Accenture PLC | ||||||
| Adobe Inc. | ||||||
| Cadence Design Systems Inc. | ||||||
| CrowdStrike Holdings Inc. | ||||||
| Datadog Inc. | ||||||
| International Business Machines Corp. | ||||||
| Intuit Inc. | ||||||
| Microsoft Corp. | ||||||
| Oracle Corp. | ||||||
| Palantir Technologies Inc. | ||||||
| Palo Alto Networks Inc. | ||||||
| Salesforce Inc. | ||||||
| ServiceNow Inc. | ||||||
| Synopsys Inc. | ||||||
| Workday Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31).
1 2016 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2016 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2016 – 순영업자산2015
= – =
3 2016 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
- 순영업자산
- 순영업자산은 2013년 말 1,087만 7,288천 달러에서 2014년 말 3,200만 7,687천 달러로 크게 증가했습니다. 이후 2015년 말에는 2,448만 8,882천 달러로 감소했지만, 2016년 말에는 2,558만 6,627천 달러로 소폭 증가했습니다. 전반적으로 순영업자산은 변동성을 보이며, 2014년 급증 후 2015년 감소, 2016년 소폭 회복하는 추세를 나타냅니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 2013년 말 41만 8,638천 달러에서 2014년 말 2,113만 999천 달러로 크게 증가했습니다. 그러나 2015년 말에는 -751만 8,805천 달러로 전환되어 상당한 손실을 기록했습니다. 2016년 말에는 109만 7,745천 달러로 다시 양수로 전환되었지만, 2014년 수준에는 미치지 못했습니다. 이 항목은 2014년 급증 후 2015년 큰 폭의 감소, 2016년 소폭 회복을 보이는 극심한 변동성을 보입니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율
- 대차대조표 기반 발생 비율은 2013년 말 3.92%에서 2014년 말 98.54%로 급격히 증가했습니다. 2015년 말에는 -26.62%로 크게 감소했으며, 2016년 말에는 4.38%로 소폭 상승했습니다. 이 비율은 2014년 급증 후 2015년 큰 폭의 감소, 2016년 소폭 회복을 보이는 변동성을 나타냅니다. 발생 비율의 변동은 대차대조표 기반 집계 발생액의 변동과 밀접한 관련이 있습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Yahoo! Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위 천
| 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yahoo! Inc.에 귀속되는 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 제공된(사용된) 순현금 | ||||||
| 덜: 투자 활동으로 제공된 순현금(사용) | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Accenture PLC | ||||||
| Adobe Inc. | ||||||
| Cadence Design Systems Inc. | ||||||
| CrowdStrike Holdings Inc. | ||||||
| Datadog Inc. | ||||||
| International Business Machines Corp. | ||||||
| Intuit Inc. | ||||||
| Microsoft Corp. | ||||||
| Oracle Corp. | ||||||
| Palantir Technologies Inc. | ||||||
| Palo Alto Networks Inc. | ||||||
| Salesforce Inc. | ||||||
| ServiceNow Inc. | ||||||
| Synopsys Inc. | ||||||
| Workday Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31).
1 2016 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2013년부터 2016년까지의 특정 재무 지표의 연간 변화를 보여줍니다. 분석 결과, 순영업자산은 상당한 변동성을 보입니다.
- 순영업자산
- 2013년 말 1,087만 7,288천 달러에서 2014년 말에는 3,200만 7,687천 달러로 크게 증가했습니다. 그러나 2015년 말에는 2,448만 8,882천 달러로 감소했으며, 2016년 말에는 2,558만 6,627천 달러로 소폭 증가했습니다. 전반적으로 순영업자산은 2014년 급증 후 2015년에 감소하고 2016년에 안정화되는 추세를 보입니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 순영업자산과 대조적으로, 2014년까지는 증가 추세를 보이다가 이후 감소하는 패턴을 나타냅니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 2013년 말 19만 4,255천 달러에서 2014년 말에는 286만 3,062천 달러로 크게 증가했습니다. 하지만 2015년 말에는 -372만 7,772천 달러로 감소하여 음수 값을 기록했으며, 2016년 말에는 111만 81천 달러로 다시 증가했지만 2014년 수준에는 미치지 못했습니다. 이러한 변화는 현금 흐름의 변동성을 시사합니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 순영업자산 대비 비율을 나타냅니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 2013년 1.82%에서 2014년 13.35%로 크게 증가했지만, 2015년에는 -13.2%로 급격히 감소했습니다. 2016년에는 0.44%로 소폭 상승했지만, 2014년의 높은 비율에는 훨씬 못 미치는 수준입니다. 이 비율의 변동성은 순영업자산 대비 현금 흐름 창출 능력의 변화를 반영합니다.
종합적으로 볼 때, 데이터는 순영업자산의 변동성과 현금 흐름의 불규칙성을 보여줍니다. 특히 2015년에는 현금 흐름표 기반 집계 발생액과 발생 비율이 모두 크게 감소하여 주의가 필요합니다.