재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Apache Corp., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | 2011. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 유동 부채 | ||||||
| 덜: 장기 부채(현재 만기 제외) | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31), 10-K (보고 날짜: 2011-12-31).
1 2015 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2015 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2015 – 순영업자산2014
= – =
3 2015 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제시된 재무 데이터는 특정 기간 동안의 자산 및 발생액 관련 지표의 변화를 보여줍니다. 전반적으로, 분석 기간 동안 순영업자산은 감소하는 추세를 보이며, 대차대조표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 상당한 변동성을 나타냅니다.
- 순영업자산
- 2012년 말 435억 1600만 달러로 시작하여 2013년 말 432억 1200만 달러로 소폭 감소했습니다. 이후 2014년 말에는 386억 1300만 달러로 감소폭이 확대되었으며, 2015년 말에는 115억 3900만 달러로 급격히 감소했습니다. 이는 자산 규모가 전반적으로 축소되고 있음을 시사합니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 2012년 말 76억 200만 달러에서 2013년 말에는 -3억 400만 달러로 전환되었습니다. 2014년 말에는 -45억 9900만 달러로 적자 규모가 확대되었고, 2015년 말에는 -270억 7400만 달러로 더욱 큰 적자를 기록했습니다. 이는 발생액이 지속적으로 감소하고 있으며, 2013년부터는 적자 상태가 지속되고 있음을 나타냅니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율
- 2012년 말 19.14%에서 2013년 말에는 -0.7%로 감소했습니다. 2014년 말에는 -11.24%로 감소폭이 커졌으며, 2015년 말에는 -107.97%로 급격히 감소했습니다. 발생 비율의 급격한 감소는 순영업자산 대비 발생액의 비중이 크게 줄어들고 있음을 의미하며, 이는 수익성 악화 또는 자산 활용 효율성 저하를 시사할 수 있습니다.
종합적으로 볼 때, 순영업자산의 감소와 대차대조표 기반 발생액 및 발생 비율의 부정적인 추세는 전반적인 재무 건전성에 대한 우려를 제기합니다. 특히 2015년 말의 급격한 변화는 면밀한 추가 분석이 필요함을 시사합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Apache Corp., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | 2013. 12. 31. | 2012. 12. 31. | 2011. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Apache 주주에게 귀속되는 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31), 10-K (보고 날짜: 2013-12-31), 10-K (보고 날짜: 2012-12-31), 10-K (보고 날짜: 2011-12-31).
1 2015 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 감소하는 추세를 보입니다. 2012년 말 43516백만 달러에서 2015년 말에는 11539백만 달러로 감소했습니다. 특히 2014년과 2015년에 감소폭이 두드러집니다.
- 순영업자산 감소
- 2012년 말 43516백만 달러에서 2013년 말 43212백만 달러로 소폭 감소했습니다. 이후 2014년 말 38613백만 달러로 감소폭이 확대되었으며, 2015년 말에는 11539백만 달러로 급격히 감소했습니다. 이러한 감소는 자산 규모 축소 또는 자산 처분 등의 요인에 기인할 수 있습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 큽니다. 2012년에는 6921백만 달러의 긍정적인 현금 흐름을 보였으나, 2013년에는 -487백만 달러로 전환되었고, 이후 2014년에는 -4230백만 달러, 2015년에는 -22294백만 달러로 적자 폭이 확대되었습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액 변동
- 2012년에는 6921백만 달러의 잉여 현금 흐름을 기록했지만, 이후 3개 회계연도 동안 지속적으로 적자 현금 흐름을 나타냈습니다. 특히 2015년의 적자 규모는 이전 연도에 비해 크게 증가했습니다. 이는 영업 활동, 투자 활동 또는 재무 활동에서의 변화에 영향을 받았을 수 있습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변화를 백분율로 나타냅니다. 2012년에는 17.43%였으나, 2013년에는 -1.12%, 2014년에는 -10.34%, 2015년에는 -88.91%로 급격히 감소했습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율 감소
- 2012년의 17.43%에서 2015년에는 -88.91%로 현저히 감소했습니다. 이는 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 적자 전환 및 적자 규모 확대와 직접적인 관련이 있습니다. 비율의 급격한 감소는 수익성 악화, 비용 증가, 투자 증가 등 다양한 요인에 의해 발생할 수 있습니다.