재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Danaher Corp., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 등가물 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 미지급금과 장기부채의 유동 부분 | ||||||
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 제약, 생명공학 및 생명과학 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 의료 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2025 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2025 – 순영업자산2024
= – =
3 2025 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였습니다. 2022년 12월 31일 637억 7,200만 달러에서 2023년 12월 31일 660억 2,800만 달러로 증가했습니다. 그러나 2024년에는 634억 7,700만 달러로 감소한 후 2025년에는 다시 663억 4,400만 달러로 증가했습니다. 이러한 변동성은 자산 관리 전략의 변화 또는 외부 경제 요인의 영향을 시사할 수 있습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 상당한 변동성을 보였습니다. 2022년에는 -9억 9,500만 달러로 음수 값을 기록했으며, 2023년에는 22억 5,600만 달러로 크게 증가했습니다. 2024년에는 -25억 5,100만 달러로 다시 음수로 전환되었고, 2025년에는 28억 6,700만 달러로 양수 값을 회복했습니다. 이러한 변동성은 운영 활동, 투자, 자금 조달 활동의 변화를 반영할 수 있습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 대차대조표 기반 집계 발생액의 변동과 밀접하게 관련되어 있습니다. 2022년에는 -1.55%였으며, 2023년에는 3.48%로 증가했습니다. 2024년에는 -3.94%로 감소한 후 2025년에는 4.42%로 다시 증가했습니다. 발생 비율의 변동성은 자산 규모 대비 발생액의 상대적 크기를 나타내며, 수익성 및 효율성 변화를 시사할 수 있습니다.
전반적으로, 순영업자산은 증가 추세를 유지하고 있지만, 대차대조표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 상당한 변동성을 보입니다. 이러한 변동성은 사업 운영의 복잡성과 외부 환경 변화에 대한 적응력을 반영하는 것으로 해석될 수 있습니다. 추가적인 분석을 통해 이러한 추세의 근본적인 원인을 파악하고 미래 성과에 미치는 영향을 평가할 필요가 있습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Danaher Corp., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순이익 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 제약, 생명공학 및 생명과학 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 의료 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였습니다. 2022년 말 637억 7,200만 달러에서 2023년 말에는 660억 2,800만 달러로 증가했습니다. 그러나 2024년 말에는 634억 7,700만 달러로 감소한 후 2025년 말에는 663억 4,400만 달러로 다시 증가했습니다. 이러한 변동성은 자산 관리 전략의 변화 또는 외부 경제적 요인의 영향을 시사할 수 있습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 상당한 변동성을 보였습니다. 2022년에는 9억 2,400만 달러를 기록했지만, 2023년에는 53억 2,200만 달러로 크게 증가했습니다. 이후 2024년에는 -8억 800만 달러로 감소하여 음수 값을 기록했고, 2025년에는 -16억 600만 달러로 더욱 감소했습니다. 이러한 추세는 영업 활동에서 발생하는 현금 흐름의 변화를 나타냅니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 현금흐름표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2022년에는 1.44%였으나, 2023년에는 8.2%로 크게 증가했습니다. 2024년에는 -1.25%로 감소하여 음수 값을 기록했고, 2025년에는 -2.47%로 더욱 감소했습니다. 이 비율의 변동성은 자산 대비 현금 창출 능력의 변화를 반영합니다. 특히 2024년과 2025년의 음수 비율은 자산이 현금 흐름을 창출하지 못하고 있음을 시사합니다.
전반적으로 순영업자산은 증가 추세를 유지하고 있지만, 현금 흐름표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 상당한 변동성을 보이며, 특히 최근에는 부정적인 추세를 나타내고 있습니다. 이러한 현금 흐름의 변화는 추가적인 분석을 통해 그 원인을 파악하고, 잠재적인 위험 요소를 평가해야 합니다.