재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Bristol-Myers Squibb Co., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 유가증권 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기 채무 | ||||||
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 제약, 생명공학 및 생명과학 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 의료 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31).
1 2024 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2024 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2024 – 순영업자산2023
= – =
3 2024 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 감소하는 추세를 보였습니다. 2021년 635억 9,300만 달러에서 2024년 551억 7,800만 달러로 감소했습니다. 감소폭은 2021년에서 2022년 사이에 24억 800만 달러로 가장 컸으며, 이후 감소폭은 점차 완화되었습니다.
- 순영업자산 감소 요인
- 순영업자산의 지속적인 감소는 자산 규모 축소 또는 자산 회전율 감소와 관련될 수 있습니다. 추가적인 분석을 통해 감소의 구체적인 원인을 파악해야 합니다.
대차대조표 기반 집계 발생액은 2021년 -91억 3,400만 달러에서 2024년 -17억 9,900만 달러로 감소했습니다. 2022년과 2023년에는 음수 값이 지속적으로 나타났으며, 2024년에는 음수 값이 감소했습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액 변화
- 대차대조표 기반 집계 발생액의 감소는 회계 처리 방식의 변화, 자산의 처분, 또는 수익성 개선 등 다양한 요인에 의해 발생할 수 있습니다. 발생액의 변화 추이는 회사의 재무 건전성을 평가하는 데 중요한 지표가 됩니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 2021년 -13.4%에서 2024년 -3.21%로 개선되는 추세를 보였습니다. 발생 비율은 2021년에서 2023년까지 음수 값을 유지했지만, 2024년에는 음수 값의 절대값이 감소했습니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율 개선
- 발생 비율의 개선은 수익성이 증가하거나 비용이 감소했음을 시사할 수 있습니다. 발생 비율은 회사의 운영 효율성을 평가하는 데 유용한 지표입니다. 발생 비율의 변화 추이는 회사의 장기적인 성장 가능성을 예측하는 데 도움이 될 수 있습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Bristol-Myers Squibb Co., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BMS에 기인한 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 제약, 생명공학 및 생명과학 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 의료 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31).
1 2024 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 감소하는 추세를 보였습니다. 2021년 635억 9,300만 달러에서 2024년 551억 7,800만 달러로 감소했습니다. 감소폭은 2021년에서 2022년 사이에 24억 8,000만 달러로 가장 컸으며, 이후 감소폭은 점차 줄어들었습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 음수 값을 유지하며, 2021년 -86억 7,500만 달러에서 2024년 -27억 8,600만 달러로 감소했습니다. 즉, 현금 유출 규모가 점차 줄어들고 있습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 음수 퍼센트 값을 나타내며, 2021년 -12.73%에서 2024년 -4.97%로 개선되는 추세를 보입니다. 이는 순영업자산 대비 현금 유출 비율이 점차 감소하고 있음을 의미합니다. 발생 비율의 감소는 현금 흐름 상황이 개선되고 있음을 시사합니다.
- 순영업자산 감소
- 전반적인 자산 규모가 축소되고 있음을 나타냅니다. 자산 매각, 감가상각, 또는 사업 축소 등이 원인일 수 있습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액 감소
- 현금 유출 규모가 줄어들고 있음을 의미합니다. 이는 투자 활동 감소, 자금 조달 활동 증가, 또는 운영 효율성 개선 등의 결과일 수 있습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율 개선
- 순영업자산 대비 현금 유출 비율이 감소하고 있음을 나타냅니다. 이는 현금 흐름 상황이 개선되고 있음을 시사하며, 재무 안정성이 높아질 수 있습니다.