재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Bristol-Myers Squibb Co., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 유가증권 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기 채무 | ||||||
| 덜: 장기부채, 유동부분 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 제약, 생명공학 및 생명과학 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 의료 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2025 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2025 – 순영업자산2024
= – =
3 2025 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 감소하는 추세를 보입니다. 2022년 12월 31일 61185백만 달러에서 2025년 12월 31일 52943백만 달러로 감소했습니다. 감소폭은 2022년에서 2023년 사이에 가장 컸으며, 이후 감소세는 다소 완화되었습니다.
- 순영업자산 감소
- 2022년에서 2023년 사이에 4208백만 달러 감소했으며, 2023년에서 2024년 사이에는 1800백만 달러 감소, 2024년에서 2025년 사이에는 2235백만 달러 감소했습니다.
대차대조표 기반 집계 발생액은 음수 값을 유지하며, 2023년에 가장 큰 규모의 음수 값을 기록했습니다. 2022년 -2408백만 달러에서 2023년 -4208백만 달러로 감소한 후, 2024년에는 -1799백만 달러로 증가했지만, 2025년에는 다시 -2235백만 달러로 감소했습니다.
- 발생액 변동
- 2023년에 발생액이 가장 크게 감소했으며, 이후 2024년에 감소폭이 줄어들었지만 2025년에 다시 감소했습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 음수 퍼센트 값을 유지하며, 발생액의 추세와 유사하게 움직입니다. 2023년에 -7.12%로 가장 낮은 값을 기록했으며, 2024년에는 -3.21%로 개선되었지만, 2025년에는 -4.13%로 다시 감소했습니다.
- 발생 비율 변화
- 발생 비율은 발생액의 규모와 방향을 백분율로 나타내며, 전반적으로 음수 값을 유지하고 있습니다. 2023년에 가장 큰 비율의 감소를 보였으며, 이후 2024년에 개선되었지만 2025년에 다시 감소했습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Bristol-Myers Squibb Co., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BMS에 기인한 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 제약, 생명공학 및 생명과학 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 의료 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 감소하는 추세를 보입니다. 2022년 12월 31일 61185백만 달러에서 2025년 12월 31일 52943백만 달러로 감소했습니다. 감소폭은 2022년에서 2023년 사이에 가장 컸으며, 이후 감소세는 다소 완화되었습니다.
- 순영업자산 감소
- 2022년에서 2023년 사이에는 4208백만 달러 감소했으며, 2023년에서 2024년 사이에는 1800백만 달러 감소했습니다. 2024년에서 2025년 사이에는 2235백만 달러 감소했습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 음수 값을 유지하며, 전반적으로 개선되는 추세를 보입니다. 2022년에는 -5677백만 달러였으나, 2025년에는 -2970백만 달러로 감소했습니다. 즉, 현금 유출 규모가 점차 줄어들고 있습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액 변화
- 2022년에서 2023년 사이에는 2137백만 달러 감소했으며, 2023년에서 2024년 사이에는 754백만 달러 감소했습니다. 2024년에서 2025년 사이에는 184백만 달러 감소했습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 음수 값을 유지하며, 변동성이 있습니다. 2022년 -9.1%에서 2023년 -5.99%로 개선되었으나, 2024년 -4.97%로 소폭 증가했습니다. 2025년에는 -5.49%로 다시 감소했습니다. 이 비율은 순영업자산 대비 현금 유출의 비율을 나타내며, 비율이 낮을수록 현금 흐름이 개선되었음을 의미합니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율 변동
- 2022년에서 2023년 사이에는 3.11%p 개선되었으나, 2023년에서 2024년 사이에는 1.02%p 악화되었습니다. 2024년에서 2025년 사이에는 0.52%p 악화되었습니다.
종합적으로 볼 때, 순영업자산은 감소하는 추세이지만, 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 개선되고 있으며, 현금흐름표 기반 발생 비율은 변동성을 보이고 있습니다. 이러한 추세는 자산 활용 효율성 및 현금 흐름 관리에 대한 추가적인 분석을 필요로 합니다.