재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Union Pacific Corp., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 단기 투자 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 1년 이내에 만기가 도래하는 부채 | ||||||
| 덜: 1년 후 만기 부채 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 수송 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2025 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2025 – 순영업자산2024
= – =
3 2025 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
순영업자산의 규모와 발생액 지표를 중심으로 분석한 결과는 다음과 같다.
- 순영업자산 추세
- 순영업자산은 2022년 44,470백만 달러에서 2025년 48,765백만 달러로 매년 지속적인 증가세를 기록하고 있다. 이는 영업 활동에 투입되는 자산 기반이 꾸준히 확장되고 있음을 나타낸다.
- 발생액 및 발생 비율의 변동
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 2022년 1,586백만 달러에서 2023년 1,826백만 달러로 증가했으나, 2024년에는 750백만 달러로 급격히 감소하였다. 이에 따라 발생 비율 또한 4.02%에서 1.61%로 하락하며 2024년에 최저치를 기록했다. 이후 2025년에는 발생액 1,719백만 달러, 발생 비율 3.59%로 반등하며 이전 수준으로 회복되는 양상을 보였다.
종합적으로 자산의 외형적 성장은 일관되게 유지되고 있으나, 발생액 관련 지표는 2024년에 일시적인 하락세를 보인 후 다시 정상화되는 패턴을 나타내고 있다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Union Pacific Corp., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순수입 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 제공되는 현금 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 수송 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
순영업자산의 규모와 현금 흐름 기반의 발생액 및 비율을 중심으로 분석한 결과, 운영 자산의 지속적인 확대와 수익 인식 과정에서의 변동성이 관찰된다.
- 순영업자산 추이
- 순영업자산은 2022년 44,470백만 달러에서 2025년 48,765백만 달러로 매년 중단 없이 증가하는 추세를 보였다. 이는 영업 활동을 위한 자산 기반이 지속적으로 확장되고 있음을 나타낸다.
- 집계 발생액 및 발생 비율의 변동성
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 일정한 방향성 없이 등락을 반복하는 패턴을 보였다. 2023년에 발생액 1,667백만 달러, 발생 비율 3.67%로 최고점을 기록한 후, 2024년에는 각각 726백만 달러와 1.56%로 급격히 감소하였다. 이후 2025년에는 다시 발생액 1,610백만 달러, 발생 비율 3.36%로 상승하며 이전 수준으로 회복되었다.
회계상 이익과 실제 현금 흐름 간의 괴리를 나타내는 발생 비율이 2024년에 최저치를 기록한 것은 해당 시기에 이익의 현금 전환 효율이 상대적으로 높았음을 시사한다. 전반적으로 발생 비율이 낮은 수준에서 관리되고 있으나, 연도별로 변동 폭이 발생하는 특성을 보인다.