재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
United Parcel Service Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 장기 부채 및 금융 리스의 현재 만기 | ||||||
| 덜: 장기 부채 및 금융 리스(현재 만기 제외) | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 수송 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2025 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2025 – 순영업자산2024
= – =
3 2025 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였으나, 2024년에 감소하는 현상이 나타났습니다. 2022년 말 33863백만 달러에서 2023년 말에는 36372백만 달러로 증가했습니다. 그러나 2024년 말에는 31915백만 달러로 감소했으며, 2025년 말에는 다시 34495백만 달러로 증가했습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 대차대조표 기반 집계 발생액은 변동성이 큰 모습을 보입니다. 2022년 말 7934백만 달러에서 2023년 말에는 2509백만 달러로 감소했습니다. 2024년 말에는 -4457백만 달러로 마이너스를 기록했으며, 2025년 말에는 2580백만 달러로 다시 양수로 전환되었습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 대차대조표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 이 비율은 2022년 26.54%에서 2023년 7.14%로 크게 감소했습니다. 2024년에는 -13.05%로 마이너스를 기록했으며, 2025년에는 7.77%로 다시 증가했습니다. 발생 비율의 변동은 순영업자산과 대차대조표 기반 집계 발생액의 변화에 따라 영향을 받는 것으로 보입니다.
전반적으로 순영업자산은 증가 추세를 유지하고 있지만, 대차대조표 기반 집계 발생액과 발생 비율은 상당한 변동성을 보입니다. 특히 2024년에는 대차대조표 기반 집계 발생액이 마이너스를 기록하고 발생 비율도 하락한 점은 주목할 만합니다. 이러한 변화의 원인에 대한 추가적인 분석이 필요합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
United Parcel Service Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2025. 12. 31. | 2024. 12. 31. | 2023. 12. 31. | 2022. 12. 31. | 2021. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순수입 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 수송 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2025-12-31), 10-K (보고 날짜: 2024-12-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31).
1 2025 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 변동성을 보였습니다. 2022년 말 338억 6,300만 달러에서 2023년 말에는 363억 7,200만 달러로 증가했습니다. 그러나 2024년 말에는 319억 1,500만 달러로 감소한 후 2025년 말에는 344억 9,500만 달러로 다시 증가했습니다. 전반적으로 순영업자산은 2022년부터 2025년까지 약 2% 증가했습니다.
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 상당한 변동성을 나타냈습니다. 2022년에는 49억 1,600만 달러를 기록했지만, 2023년에는 36억 300만 달러로 감소했습니다. 2024년에는 -41억 2,300만 달러로 마이너스를 기록하며 현금 유출이 발생했습니다. 2025년에는 18억 5,700만 달러로 다시 양수로 전환되었지만, 2022년 수준에는 미치지 못했습니다.
현금흐름표 기반 발생 비율은 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변동성을 반영하여 변화했습니다. 2022년에는 16.44%를 기록했지만, 2023년에는 10.26%로 감소했습니다. 2024년에는 -12.08%로 마이너스를 기록했고, 2025년에는 5.59%로 소폭 상승했습니다. 전반적으로 발생 비율은 2022년부터 2025년까지 크게 감소했습니다.
- 순영업자산 추세
- 초기 증가 후 감소, 이후 회복되는 패턴을 보입니다. 장기적으로는 소폭 증가했습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액 추세
- 상당한 변동성을 보이며, 양수와 음수를 오가며 변화했습니다. 2024년에는 현금 유출이 발생했습니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율 추세
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 변동성을 반영하여 감소 추세를 보였습니다.