포괄손익계산서
포괄 소득은 일정 기간 동안 사업체의 자본 (순 자산)이 비 소유자 출처의 거래 및 기타 사건 및 상황으로 인한 변화입니다. 여기에는 소유자의 투자 및 소유자에 대한 분배로 인한 변동을 제외한 일정 기간 동안의 모든 지분 변동이 포함됩니다.
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우리는 받아 들인다 :
Cummins Inc., 연결손익계산서(Consolidated Statement of Comprehensive Income)
US$ 단위: 백만 달러
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31).
- 수익성 지표
- 연결순이익은 2019년 2,268백만 달러에서 2020년 1,811백만 달러로 하락하였으나, 이후 2021년 2,164백만 달러, 2022년 2,183백만 달러로 소폭 회복하였음을 보여준다. 2023년에는 840백만 달러로 크게 감소하여, 전반적인 수익성에 부정적 영향을 미쳤다. 이러한 하락은 여러 요인에 의한 것으로 보이며, 이후 분석이 필요하다.
- 기타 포괄 손익과 관련 계정
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퇴직연금 및 기타 퇴직 후 확정급여 제도의 변경은 변동성이 높은 항목으로, 2019년과 2020년에는 균형 잡힌 수준이었지만 2021년에는 상당한 증가(389백만 달러)를 기록하였다. 이후 2022년엔 감소(-81백만 달러), 2023년에는 다시 큰 손실(-421백만 달러)을 발생시켰다. 이는 퇴직연금제도의 변경사항이나 시장 변수의 영향을 반영하는 것으로 해석된다.
외화 환산 조정은 2020년과 2022년에 부정적인 영향을 미쳤으며, 2020년 이후 변동성을 나타내고 있다. 특히 2022년의 대규모 적자인 반면, 2023년에는 92백만 달러의 긍정적 조정을 보여주는 등 환율 변동성에 따른 영향을 확인할 수 있다.
파생상품에 대한 미실현 손익은 변동성이 존재하며, 2019년과 2020년에는 손실이었으나 2021년과 2022년에는 이익을 기록하는 등 하락과 상승이 교차하는 모습을 보이고 있다. 2023년에는 다시 소폭 상승(10백만 달러)을 보였다.
- 기타포괄소득과 포괄적 소득
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기타포괄손익 계정은 2019년에는 -226백만 달러로 마이너스였으며, 이후 2020년에는 데이타가 양수로 전환되어 36백만 달러를 기록하였다. 2021년에는 다시 406백만 달러의 이익을 보였으나, 2022년에는 큰 폭의 손실(-359백만 달러), 2023년에는 더욱 심각한 손실(-319백만 달러)이 발생하였다. 이는 기타포괄 손익의 변동성이 크고, 시장 또는 회계처리상의 변화에 따른 것일 수 있다.
포괄적 소득은 이와 연동하여 2019년 2,042백만 달러에서 2023년 521백만 달러로 전반적인 하락세를 보이고 있어, 전반적인 수익성과 포괄이익 간의 연계성을 나타낸다.
- 지배회사 귀속 포괄적 이익
- 2019년부터 2021년까지는 안정적으로 증가하였다가, 2022년과 2023년에는 큰 폭으로 감소하는 양상을 나타낸다. 2023년에는 419백만 달러로 2019년과 비교하여 상당히 낮아진 수준이다. 이는 포괄적 수익의 저하와 연계될 수 있다.
- 종합적 요약
- 전반적으로는 2019년 이후 수익성은 다소 변동을 겪으며 후퇴하는 경향을 보이고 있다. 수익성 지표의 하락, 기타포괄손익 항목의 심한 변동성 그리고 환율 변동에서 비롯된 외화환산 조정의 부정적 영향이 관찰된다. 한편, 일부 회계 항목과 환율, 파생상품의 손익은 상당한 변동성을 보여주면서 회사의 재무구조와 수익성에 대한 불확실성을 시사하고 있다. 이러한 요인들은 재무 리스크를 이해하고 장래 재무 성과를 예측하는 데 중요한 고려 대상이 된다.