재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Allergan PLC, 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위 천
| 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 유가증권 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 장기 부채 및 자본 리스의 현재 부분 | ||||||
| 덜: 장기 부채 및 자본 리스, 유동 부분 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31).
1 2019 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2019 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2019 – 순영업자산2018
= – =
3 2019 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제시된 재무 데이터는 2016년부터 2019년까지의 특정 재무 항목에 대한 연간 변화를 보여줍니다. 전반적으로 순영업자산은 감소하는 추세를 보이고 있으며, 대차대조표 기반 집계 발생액은 변동성을 나타냅니다.
- 순영업자산
- 2016년 957억 4,370만 달러에서 시작하여 2017년에는 974억 6,310만 달러로 소폭 증가했습니다. 그러나 2018년에는 870억 2,140만 달러로 감소했으며, 2019년에는 749억 3,050만 달러로 더욱 감소했습니다. 이는 4년 동안 순영업자산이 지속적으로 감소하는 추세를 나타냅니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 2016년에는 -2,246만 6,500달러를 기록했으며, 2017년에는 171만 9,400달러로 크게 증가했습니다. 2018년에는 -1,044만 1,700달러로 다시 감소했고, 2019년에는 -1,209만 900달러로 감소폭이 확대되었습니다. 이 항목은 긍정적 및 부정적 값을 모두 나타내며, 기간별로 상당한 변동성을 보입니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율
- 2016년에는 -21%를 기록했으며, 2017년에는 1.78%로 크게 개선되었습니다. 2018년에는 -11.32%로 다시 감소했고, 2019년에는 -14.93%로 더욱 감소했습니다. 이 비율은 대차대조표 기반 집계 발생액의 순영업자산 대비 비율을 나타내며, 발생액의 변동성에 따라 비율도 변동합니다. 2019년의 -14.93%는 가장 낮은 값을 나타냅니다.
종합적으로 볼 때, 순영업자산의 감소는 회사의 규모 축소 또는 자산 매각과 같은 요인에 기인할 수 있습니다. 대차대조표 기반 집계 발생액의 변동성은 회사의 운영 활동 또는 비반복적인 사건의 영향을 반영할 수 있습니다. 발생 비율의 감소는 순영업자산 대비 발생액의 비율이 감소했음을 의미합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Allergan PLC, 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위 천
| 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주주에게 귀속되는 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동으로 제공된 순현금(사용) | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31).
1 2019 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제시된 재무 데이터는 2016년부터 2019년까지의 특정 재무 지표의 연도별 변화를 보여줍니다. 전반적으로 순영업자산은 감소하는 추세를 보이고 있으며, 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 음의 값을 유지하며 변동성을 나타냅니다.
- 순영업자산
- 2016년 957억 4,370만 달러에서 시작하여 2019년에는 749억 3,050만 달러로 감소했습니다. 이는 2016년에서 2018년 사이에 상당한 감소폭을 보였으며, 2018년에서 2019년 사이에는 감소폭이 다소 완화되었음을 시사합니다. 전반적으로 순영업자산은 4년간 약 20.8% 감소했습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 이 지표는 4년 내내 음의 값을 유지하며, 현금 유출을 나타냅니다. 2016년 -1,078만 5,200만 달러에서 2017년 -912만 900만 달러로 감소했다가, 2018년 -1,383만 5,000만 달러로 다시 증가했습니다. 2019년에는 -965만 900만 달러로 감소하여 변동성이 있음을 보여줍니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 이 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2016년 -10.08%에서 2017년 -9.44%로 소폭 개선되었지만, 2018년에는 -15%로 크게 악화되었습니다. 2019년에는 -11.92%로 다소 개선되었지만 여전히 높은 음의 값을 유지하고 있습니다. 이 비율의 변동성은 현금 흐름의 불안정성을 반영하는 것으로 해석될 수 있습니다.
종합적으로 볼 때, 순영업자산의 지속적인 감소와 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 음의 값은 재무 건전성에 대한 주의를 요하는 신호일 수 있습니다. 특히 현금흐름표 기반 발생 비율의 변동성은 현금 흐름 관리에 어려움이 있을 수 있음을 시사합니다.