재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Celgene Corp., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 판매 가능한 채무 증권 | ||||||
| 덜: 쉽게 결정할 수 있는 공정가치를 가진 지주투자 | ||||||
| 덜: 판매 가능한 유가증권 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 단기 차입금과 장기 부채의 유동 부분 | ||||||
| 덜: 장기부채, 할인율 순, 유동부분 제외 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31).
1 2018 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2018 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2018 – 순영업자산2017
= – =
3 2018 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제공된 재무 데이터는 2015년부터 2018년까지의 특정 재무 지표의 연간 변화를 보여줍니다. 전반적으로, 분석 기간 동안 순영업자산은 상당한 변동성을 보였으며, 대차대조표 기반 집계 발생액 및 발생 비율은 더욱 두드러진 변화를 나타냅니다.
- 순영업자산
- 2015년 12월 31일 13618백만 달러에서 2016년에는 12919백만 달러로 감소했습니다. 2017년에는 감소세가 이어져 10717백만 달러를 기록했습니다. 그러나 2018년에는 20389백만 달러로 급격히 증가하여 분석 기간 동안 가장 높은 수치를 보였습니다. 이는 순영업자산이 2017년까지 감소하다가 2018년에 상당한 회복세를 보였다는 것을 의미합니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 2015년 7768백만 달러에서 2016년에는 -699백만 달러로 감소하여 음수 값을 기록했습니다. 2017년에는 -2202백만 달러로 더욱 감소했습니다. 2018년에는 9672백만 달러로 크게 증가하여 양수 값으로 전환되었으며, 분석 기간 동안 가장 높은 수치를 나타냈습니다. 이 지표는 2016년부터 2017년까지 지속적인 손실을 보이다가 2018년에 상당한 이익으로 전환되었음을 시사합니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율
- 2015년 79.8%에서 2016년에는 -5.27%로 급격히 감소했습니다. 2017년에는 -18.63%로 더욱 감소하여 가장 낮은 수치를 기록했습니다. 2018년에는 62.19%로 크게 증가하여 2015년 수준에 근접했습니다. 이 비율은 2016년부터 2017년까지 부정적인 추세를 보이다가 2018년에 긍정적인 방향으로 전환되었음을 보여줍니다. 발생 비율의 증가는 집계 발생액의 증가와 일치합니다.
종합적으로 볼 때, 데이터는 2016년과 2017년에 재정적 어려움을 겪었으나, 2018년에 상당한 회복세를 보였다는 것을 나타냅니다. 순영업자산, 집계 발생액, 발생 비율 모두 2018년에 긍정적인 변화를 보였습니다. 이러한 변화의 원인은 추가적인 분석을 통해 파악해야 합니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Celgene Corp., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | 2016. 12. 31. | 2015. 12. 31. | 2014. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순수입 | ||||||
| 덜: 영업활동으로 인한 순현금 제공 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31), 10-K (보고 날짜: 2016-12-31), 10-K (보고 날짜: 2015-12-31), 10-K (보고 날짜: 2014-12-31).
1 2018 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
제시된 재무 데이터는 2015년부터 2018년까지의 특정 재무 지표의 연간 변화를 보여줍니다. 전반적으로, 분석 기간 동안 순영업자산과 현금 흐름표 기반 집계 발생액 모두 상당한 변동성을 보였습니다.
- 순영업자산
- 2015년 12월 31일 13618백만 달러에서 2016년 12월 31일 12919백만 달러로 감소했습니다. 이후 2017년에는 10717백만 달러로 추가 감소세를 보였으나, 2018년에는 20389백만 달러로 크게 증가했습니다. 이는 2018년에 순영업자산이 상당한 증가세를 보였다는 것을 의미합니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액
- 2015년 5377백만 달러의 양호한 수치를 기록했지만, 2016년에는 -975백만 달러로 감소하여 음수 값을 나타냈습니다. 2017년에는 585백만 달러로 회복되었고, 2018년에는 5293백만 달러로 크게 증가했습니다. 이는 현금 흐름이 2016년에 일시적으로 악화되었지만, 이후 회복 및 개선되었다는 것을 시사합니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율
- 2015년 55.24%에서 2016년 -7.35%로 급격히 감소했습니다. 2017년에는 4.95%로 소폭 상승했지만, 2018년에는 34.03%로 다시 크게 증가했습니다. 이 비율은 현금 흐름이 순영업자산에 미치는 영향을 나타내며, 2018년에 현금 흐름이 순영업자산에 대한 기여도가 크게 증가했음을 보여줍니다.
종합적으로 볼 때, 데이터는 2016년에 일시적인 어려움을 겪었지만, 2018년에는 순영업자산과 현금 흐름 모두에서 상당한 개선이 이루어졌음을 나타냅니다. 특히 현금 흐름표 기반 발생 비율의 증가는 현금 창출 능력이 향상되었음을 시사합니다.