대차 대조표의 구조 : 자산
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Cummins Inc., 연결 대차 대조표의 구조 : 자산 (분기 데이터)
보고서 기준: 10-Q (보고 날짜: 2024-03-31), 10-K (보고 날짜: 2023-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2023-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2023-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2023-03-31), 10-K (보고 날짜: 2022-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2022-09-30), 10-Q (보고 날짜: 2022-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2022-03-31), 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2021-10-03), 10-Q (보고 날짜: 2021-07-04), 10-Q (보고 날짜: 2021-04-04), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2020-09-27), 10-Q (보고 날짜: 2020-06-28), 10-Q (보고 날짜: 2020-03-29), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-Q (보고 날짜: 2019-09-29), 10-Q (보고 날짜: 2019-06-30), 10-Q (보고 날짜: 2019-03-31).
- 유동자산과 비율의 변동 추세
- 전체 기간 동안 유동자산은 대체로 안정적인 비율(약 47%~53%)을 유지하는 경향이 관찰됩니다. 특히 2020년 상반기 이후에는 50%를 상회하는 수준으로 지속적으로 높은 수준을 유지하며 유동성 확보에 집중한 모습이 드러납니다. 이는 기업이 시장 변동성에 대비해 유동성을 유지하려는 전략적 의도 또는 시장충격 대응력을 강화하는 과정으로 해석될 수 있습니다.
- 현금 및 현금성자산 및 유가증권의 증가와 변화
- 현금 및 현금성자산과 유가증권은 각각 총자산 대비 높은 비중(약 7%~15%)을 차지하며, 특히 2020년 12월과 2021년 4월에는 유가증권과 현금성자산이 급증하는 모습이 나타납니다. 이는 단기 유동성 확보 또는 포트폴리오 다각화 목적일 수 있으며, 코로나19 팬데믹 이후 시장 불확실성에 대응하는 전략적 재무 조치의 일환으로 보입니다.
- 미수금 및 어음, 재고 등의 비중 추이
- 미수금 및 어음의 비중은 16%에서 20% 사이를 유동적으로 오르내리며, 지속적으로 거의 동일한 수준에서 유지되고 있습니다. 재고는 17~19% 범위에 분포하며, 2020년 상반기 이후에는 약간 감소하는 양상을 보입니다. 이는 재고관리의 효율성 제고 또는 시장 수요와 공급 상황에 대응한 재고 수준 조절이 반영된 것으로 판단됩니다.
- 선불 비용, 기타 유동자산, 그리고 유동 자산의 구성
- 선불 비용 및 기타 유동 자산은 3~4%로 안정적이었으며, 전체 유동자산 구성 내에서도 일정한 비중을 유지하고 있습니다. 유동자산의 전체 비중은 50% 내외에서 큰 변동 없이 지속적으로 유지되어 회사의 유동성 유지 전략이 일관된 것으로 보입니다.
- 비유동자산 및 장기 자산의 구성 변화
- 비유동자산은 약 45~52%의 범위에서 비교적 안정적으로 나타납니다. 특히, 재산, 공장, 장비 등의 비중은 34~44%로 조절되며, 지속적인 감가상각과 신규 투자 간의 균형을 유지하는 모습입니다. 한편, 감가상각 누적액은 20~22% 수준에서 점차 감소하는 추세를 보여, 감가상각 처리와 자산의 수명이 일정 수준 유지됨을 시사합니다.
- 영업 및 투자 활동과 관련된 비율의 안정성과 변동
- 지분법 투자와 관련된 비중은 5.5%~6.7% 범위 내에서 변동하며, 기업의 자본투자 또는 협력사 지분관계에 대한 지표로 활용될 수 있습니다. 또한, 기타 무형자산과 연금자산 역시 일정 범위 내에서 지속적으로 변화하며, 기업의 무형자산과 연금부채 관련 전략이 반영된 것으로 판단됩니다.
- 전반적인 금융구조와 자산 구성의 안정성과 전략적 포지셔닝
- 전반적으로, 현금성 자산과 유가증권의 비중이 증가한 기간 동안에는 유동성 강화를 목표로 하는 전략이 엿보입니다. 또한, 비유동자산의 비중은 일정 범위 내에서 안정적이며, 감가상각과 장기 투자의 균형 잡힌 행보를 보여줍니다. 이러한 패턴은 재무 건전성을 유지하면서 시장변동성에 대응하는 신중한 재무 전략으로 해석될 수 있습니다.