재무 보고 품질: 집계 적립
수입은 현금 및 발생 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 발생주의 요소(총 발생액)는 현금 구성 요소보다 지속성이 낮은 것으로 밝혀졌으며, 따라서 (1) 발생 구성 요소가 더 높은 수입은 발생 구성 요소가 더 작은 수입보다 덜 지속적이며 다른 모든 것은 동일합니다. (2) 수익의 현금 부분은 회사 성과를 평가하는 더 높은 가중치를 받아야 합니다.
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대차대조표 기준 발생 비율
Delta Air Lines Inc., 총 발생액의 대차 대조표 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영 자산 | ||||||
| 총 자산 | ||||||
| 덜: 현금 및 현금성자산 | ||||||
| 덜: 단기 투자 | ||||||
| 운영 자산 | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 총 부채 | ||||||
| 덜: 부채 및 금융 리스의 현재 만기 | ||||||
| 덜: 부채 및 금융 리스(현재 만기 제외) | ||||||
| 영업부채 | ||||||
| 순영업자산1 | ||||||
| 대차대조표 기반 집계 발생액2 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율3 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율경쟁자4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율부문 | ||||||
| 수송 | ||||||
| 대차대조표 기준 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31).
1 2021 계산
순영업자산 = 운영 자산 – 영업부채
= – =
2 2021 계산
대차대조표 기반 집계 발생액 = 순영업자산2021 – 순영업자산2020
= – =
3 2021 계산
대차대조표 기준 발생 비율 = 100 × 대차대조표 기반 집계 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였습니다. 2018년 말 216억 9천만 달러에서 2019년 말에는 236억 3천만 달러로 증가했습니다. 그러나 2020년에는 165억 9천만 달러로 상당한 감소를 보였으며, 이는 자산 규모의 축소를 나타냅니다.
2021년에는 순영업자산이 다시 증가하여 194억 8천만 달러에 도달했지만, 2019년 수준에는 미치지 못했습니다. 이러한 변동성은 외부 요인이나 경영 전략의 변화에 기인할 수 있습니다.
대차대조표 기반 집계 발생액은 2018년 15억 8천5백만 달러, 2019년 19억 4천6백만 달러로 증가했습니다. 하지만 2020년에는 -70억 4천1백만 달러로 급격히 감소하여 상당한 손실을 나타냈습니다. 2021년에는 28억 9천3백만 달러로 다시 증가했지만, 2019년 수준을 회복하지 못했습니다.
대차대조표 기반 발생 비율은 2018년 7.58%, 2019년 8.59%로 소폭 증가했습니다. 2020년에는 -35%로 급격히 감소하여 수익성 악화를 시사합니다. 2021년에는 16.04%로 크게 반등했지만, 이는 2020년의 낮은 기저 효과를 고려해야 합니다. 발생 비율의 변동성은 집계 발생액의 변화와 밀접한 관련이 있습니다.
- 순영업자산
- 2018년에서 2019년까지 증가, 2020년 급감, 2021년 부분적 회복을 보였습니다.
- 대차대조표 기반 집계 발생액
- 2018년에서 2019년까지 증가, 2020년 급격한 손실, 2021년 회복을 보였습니다.
- 대차대조표 기반 발생 비율
- 2018년에서 2019년까지 소폭 증가, 2020년 급격한 감소, 2021년 큰 폭의 반등을 보였습니다.
현금 흐름표 기반 발생 비율
Delta Air Lines Inc., 현금 흐름표 계산 총 발생액 계산
US$ 단위: 백만 달러
| 2021. 12. 31. | 2020. 12. 31. | 2019. 12. 31. | 2018. 12. 31. | 2017. 12. 31. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순이익(손실) | ||||||
| 덜: 영업활동으로 제공된(사용된) 순현금 | ||||||
| 덜: 투자 활동에 사용된 순현금 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 총 발생액 | ||||||
| 재무비율 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율1 | ||||||
| 벤치 마크 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율경쟁자2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율부문 | ||||||
| 수송 | ||||||
| 현금 흐름표 기반 발생 비율산업 | ||||||
| 산업재 | ||||||
보고서 기준: 10-K (보고 날짜: 2021-12-31), 10-K (보고 날짜: 2020-12-31), 10-K (보고 날짜: 2019-12-31), 10-K (보고 날짜: 2018-12-31), 10-K (보고 날짜: 2017-12-31).
1 2021 계산
현금 흐름표 기반 발생 비율 = 100 × 현금 흐름표 기반 총 발생액 ÷ 평균 순 영업 자산
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 경쟁업체 이름을 클릭하면 계산 결과를 볼 수 있습니다.
최근 몇 년간 순영업자산은 전반적으로 증가하는 추세를 보였으나, 2020년에 상당한 감소가 관찰되었습니다. 2018년 말 216억 9천만 달러에서 2019년 말에는 236억 3천만 달러로 증가했습니다. 그러나 2020년에는 165억 9천만 달러로 감소하여 이전 두 해의 성장세를 뒤집었습니다. 2021년에는 다시 194억 8천만 달러로 증가하여 회복세를 보였지만, 2019년 수준에는 미치지 못했습니다.
- 순영업자산 변화 요약
- 2018년에서 2019년 사이: 증가
- 2019년에서 2020년 사이: 상당한 감소
- 2020년에서 2021년 사이: 증가
현금 흐름표 기반 집계 발생액은 변동성이 컸습니다. 2018년에는 13억 1천만 달러를 기록했으며, 2019년에는 9억 5천만 달러로 감소했습니다. 2020년에는 6억 4천만 달러로 더욱 감소했지만, 2021년에는 -20억 8천만 달러로 전환되어 상당한 적자를 기록했습니다.
- 현금 흐름표 기반 집계 발생액 변화 요약
- 2018년에서 2019년 사이: 감소
- 2019년에서 2020년 사이: 감소
- 2020년에서 2021년 사이: 적자 전환
현금흐름표 기반 발생 비율은 순영업자산 대비 현금 흐름표 기반 집계 발생액의 비율을 나타냅니다. 2018년의 6.29%에서 2019년에는 3.99%로 감소했습니다. 2020년에는 3.21%로 소폭 감소했지만, 2021년에는 -11.56%로 크게 하락했습니다. 이는 현금 흐름 창출 능력의 상당한 저하를 시사합니다.
- 현금흐름표 기반 발생 비율 변화 요약
- 2018년에서 2019년 사이: 감소
- 2019년에서 2020년 사이: 소폭 감소
- 2020년에서 2021년 사이: 상당한 하락
전반적으로, 순영업자산은 변동성을 보이며, 특히 2020년에 큰 감소를 경험했습니다. 현금 흐름표 기반 집계 발생액은 감소 추세를 보이다가 2021년에 적자로 전환되었으며, 이에 따라 현금흐름표 기반 발생 비율도 크게 하락했습니다. 이러한 추세는 전반적인 재무 건전성에 대한 우려를 제기할 수 있습니다.